Activos financieros.

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cada gasto antes de ser pagado con un cheque.

7- Realizar conciliaciones bancarias.

8- Tener una póliza de seguro que reembolse a la empresa perdida demostrables por fraude o desfalco por parte de los empleados asegurados.

Sobrante y faltante de efectivo:

Siempre debe registrarse adecuadamente en una cuenta Sobrante y faltante de efectivo, contra efectivo.

5- Desembolsos de efectivo

Cada desembolso debe realizase mediante cheque, exceptos los que son de gastos menores, ya que los cheques proporcionan automáticamente registro escrito de cada pago de efectivo. El que maneja los cheques no puede ser el que firma.

Sistema de comprobantes:

Es un método de control interno para el desembolso de efectivo, es llamado también: gastos por comprobar, este mismo exige el retorno de una factura para ser comprobada la valides del gasto parado.

6- Extractos bancarios

Es un detalle de los movimientos de cuentas bancarias emitidas por el banco.

Buscar un ejemplo y mostrarlo

7- Conciliación de un extracto bancario

Es el mapeo de las transacciones bancarias del extracto de banco, contra los registros contables bancarios de la empresa.

Principales diferencias en las conciliaciones bancarias:

• Cheques pendientes de cobros.

• Depósitos en tránsito.

• Cargos de servicios

• Cargos por cheque sin fondos.

• Crédito por interés ganado.

• Cargos y créditos bancarios misceláneos.

Buscar un ejemplo y mostrarlo

8- Fondos de caja menor(Caja Chica)

Es un lugar donde se tiene disponible cierta cantidad de dinero, que será manejada por una persona en particular, la misma es usada para realizar compras menores, que no requieren hacer un cheque para las mismas, pero que si deben ser comprabas mediante facturas u otro documento de soporte. Por ejemplo el pago de la tarifa de un taxi, refrigerios para una reunión, etc.

La caja menor o caja chica, se apertura con un cheque que es cambiando y guardado el dinero en una caja de seguridad pequeña, el fondo inicial es repuesto cuando es agotado o está próximo a agotarse el total del fondo, la misma es repuesta mediante un cheque, teniendo como soporte todos los gastos comprobados.

Inversiones a corto plazo:

Denominadas también transitorias o temporales, son las realizadas con carácter eventual en valores de gran seguridad y de fácil convertibilidad en efectivo. En el Balance General, las inversiones transitorias se incluirán dentro del grupo activo circulante o corriente y se pueden considerar como efectivo disponible a corto plazo.

1- Ajuste al mercado: un nuevo principio de valuación de activos

El mercado y los tiempos ponen las reglas del juego.