Archivos de contabilidad

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- Durante la verificación de la información obtenida a través del cuestionario se observó que las funciones del departamento de cobro no estaban bien definida en el sentido de que no había una repartición adecuada de las tareas y responsabilidades de cada empleado.

- Se observó que la empresa no cuenta con un departamento de auditoria interna, la cual no da la certeza de que su información muestre la validez de los saldos de los estado de cuenta de los clientes y aun sabiendo esa las consecuencias del riesgo que se expone la empresa a cualquier tipo de fraude, no cuenta con un asesoramiento externo donde este pueda orientar y velar por el control de la empresa.

- Por último la información que es manipulada por el personal del departamento de cobros no está siendo revisada por los supervisores del departamento y eso trae como consecuencia el riesgo a que exista errores intencionales.

Recomendaciones

Como perito, recomendamos que la empresa pueda implementar alguna de las siguientes sugerencias para mejorar el control de los procesos de la empresa:

- Segregación de Funciones: En el Departamento de Cobros la persona encargada de registrar los recibos en el sistema contable no debe ser la misma que recibe el efectivo.

- “Outsourcing” de Auditoría Interna: De no poder contar con un Departamento de Auditoría Interna para que periódicamente evalúen los controles de los procesos con el objetivo de verificar que exista seguridad en los mismos, pueden solicitar apoyo externo para que le realicen estas evaluaciones y mejoras.

- Niveles de Supervisión: Dentro del departamento debe existir personal para supervisar las funciones que realizan los empleados con el propósito de minimizar los errores humanos o riesgos de cometer un acto ilícito.