CUESTIONARIO 1 AUDITORIA.

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Si por el contrario, debe expresar salvedades, tiene que explicarse su carácter y sus efectos con respecto a los estados financieros

Si lo considera necesario puede abstenerse de opinar

Si no hay declaraciones en contrario se considerara que estima que las declaraciones informativas incluidas en los estados financieros son razonablemente adecuados.

CUESTIONARIO UNIDAD II

- Que es el proceso de auditoria?

Es un compromiso realizado por un auditor independiente para ofrecer garantías y seguridad que los estados financieros de una empresa o entidad se presentan çe conformidad con las normas internacionales de contabilidad e información financiera (NIC\NIIF). Cada auditoria es personalizada para satisfacer las necesidades de las empresas. Sin embargo, el planeamiento general de cada auditoria es el mismo

- En la practica de auditoria se divide en 3 fases .Cite

Planeación

Ejecución

Informe

- Hable de la fase de planeación

En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevara a efecto

- Cite los elementos principales de la fase de planeación y hable de cada una de ellas

- Conocimiento y comprensión de la entidad a auditar: previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe contemplar: su naturaleza operativa, su extructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos de constitución, disposiciones legales que rigen, sistema contable que utiliza, volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente como funciona la empresa.

MECANISMOS O TECNICAS QUE EL AUDITOR DEBE DOMINAR

- Visitas al lugar

- Entrevistas y encuestas

- Análisis comparativos de estados financieros

- Análisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)

- Análisis causa-efecto o espina de pescado

- Árbol de objetivos-Desdoblamiento de complejidad

- Árbol de problemas

- Etc

- Objetivos y alcance de la auditoria: los objetivos indican el propósito por la que es contratada la firma de auditoria, que se persigue con el examen, para que y porque si es con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real la de empresa, o sones por cumplimiento de los estatutos que mandan efectuar auditorias anualmente, en todo caso, siempre se cumple con el objetivo de informar a los socios, a la gerencia y el resto de los interesados sobre la situación encontrada para que sirva de base para la toma de decisiones

- Análisis preliminar del control interno: este análisis reviste de vital importancia en esta etapa, porque de sus resultados se comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoria y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen

- Análisis de riesgo y materialidad: el riesgo en la auditoria representa la posibilidad que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a el, estén afectados por una distorsión material o normativa

TIPOS DE RIESGO: inherente, de control y detección

Materialidad: es el error monetario máximo que puede existir en el saldo de una cuenta sin dar lugar a que los estados financieros estén sustancialmente deformados también se conoce como importancia relativa.

- Planeación especifica de la auditoria: para cada auditoria que se va a practicar, se debe elaborar un plan. Esto lo contemplan las normas para la ejecución el plan debe ser técnico y administrativo.

- Elaboración de programa de auditoria: cada miembro del equipo de auditoria debe tener en sus manos el programa detallado de los objetivos y procedimientos de auditoria objeto de su examen. De esto se deduce que un programa de auditoria debe contener dos aspectos fundamentales: objetivos de la auditoria y procedimientos a aplicar durante el examen de auditoria

- Cite los tipos de riesgos que hay en auditoria y hable de cada uno de ellos

Riesgo inherente: es la posibilidad de que existan errores significativos en la información auditada, al margen de la efectividad del control interno relacionado; son errores que no se pueden prever

Riesgo de control: está relacionado con la posibilidad de que los controles internos imperantes no prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se pueden remediar con controles internos mas efectivos.

Riesgo de detección: esta relacionado con el trabajo del auditor, y es que este en la utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información que le suministran

- Hable de la fase de ejecución

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores si hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada. Esta fase viene a ser el centro de lo que es el trabajo de auditoria, donde se realizan las pruebas y se utilizan las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoria que se sustentará el informe

- Cite los elementos de la fase de ejecución

Pruebas de auditoria

Técnica de muestreo

Evidencia de auditoria

Papeles de trabajo

Hallazgo de auditoria

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