Costos Produccion y venta, prorrateo
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Estado de Resultados
Ventas
$65,000
(-) Costo de ventas
$32,000
(=) Utilidad Bruta
$33,000
(-) Gastos de venta
$12,000
Gastos de admon
$10,000
$22,000
(=) Utilidad de la operación
$11,000
(+) Otros ingresos
$0
(-) Otros egresos
$0
(=) Utilidad antes del PTU e ISR
$11,000
(-) PTU (10% de 11,000)
$1,100
(-) ISR (30% de 11,000)
$3,300
(=) Utilidad del Ejercicio
$6,600
Balance General
ACTIVO
PASIVO
Circulante
A corto plazo
Bancos
$12,000
Proveedores
$20,000
Clientes
$65,000
PTU por pagar
$1,100
Almacen de mat. Primas
$16,000
ISR por pagar
$3,300
Producción en proceso
$38,810
Suma pasivo a corto plazo
$24,400
Almacen de art. Terminados
$33,000
Suma activo circulante
$164,810
CAPITAL CONTABLE
FIJO
Plantas de proceso
$56,200
Capital Social
$171,700
Depreciacion acumulada
-$5,810
Utilidad acumulada
$12,500
Suma activo fijo
$50,390
Utilidad del ejercicio
$6,600
Suma capital contable
$190,800
Suma del activo
$215,200
Suma pasivo y capital
$215,200
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[pic 4]
Instrucción: Registra los prorrateos primario, secundario y final de cargos indirectos, en los formatos de cedulas correspondientes, así como en el rayado de diario el resultado final de cada prorrateo, de acuerdo a los datos presentados:
1.- Se considera que la cuenta de cargos indirectos tiene acumulado el siguiente movimiento al 31 de agosto de 2015
- Materia prima indirecta 60,000
- Mano de obra indirecta 25,000
- Depreciación de maquinaria y equipo 10,000
- Aplicación de pagos anticipados 5,000
- Total 100,000
2.- La cuenta de producción en proceso tiene acumulado el movimiento siguiente:
- Materia prima directa 215,000
- Mano de obra directa 462,000
Asimismo los auxiliares de producción en proceso presentan la siguiente distribución:
Centros de costos
Materia prima directa
Mano de obra directa
Depto. Núm. 1
60,000.00
120,000.00
Depto. Núm. 2
100,000.00
200,000.00
Depto. Núm. 3
40,000.00
80,000.00
Taller mecánico
8,000.00
30,000.00
Calderas
4,000.00
20,000.00
Servicios generales
2,000.00
12,000.00
Total
225,000.00
462,000.00
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