DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD EJERCICIOS 1. La Compañía T & Z Ltda

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a. Primera Cuota

Cuenta

Descripción

Debito

Crédito

2105

Préstamos Bancarios

3,707,347

5305

Intereses

1.000.000

1110

Bancos

4.707.347

b. Segunda Cuota

Cuenta

Descripción

Debito

Crédito

2105

Préstamos Bancarios

3,744,421

5305

Intereses

962,926

1110

Bancos

4.707.347

2. La Compañía T & Z Ltda., recibe el 1 de marzo del año 01, del Banco Internacional de Miami, un préstamo por US$ $16.000, con plazo de 12 meses, en cuotas fijas mensuales pagaderas mes vencido, con un interés del 24% anual.

Supóngase para efectos del ejercicio, una tasa de cambio por dólar el 1 de marzo de $1.960, el 31 de marzo de $1.980, el 1 de abril de1.980, el 30 de abril de $1.982 y el 1 de mayo de $1.985.

Se pide:

- Contabilizar el préstamo y los ajustes por diferencia en cambio.

Valor del Préstamo: US 16.000 x 1960 = $31.360.000

Cuenta

Descripción

Debito

Crédito

1110

Moneda Nacional

31.360.000

2110

Bancos del Exterior

31.360.000

Valor del dólar al momento del registro inicial el 1 de marzo $1.960

Valor del dólar al cierre del 31 de marzo $1.980

Diferencia en cambio por dólar $ 20

Valor de la Obligación: US 16.000 x 20 = $320.000

Cuenta

Descripción

Debito

Crédito

5305

Diferencia en Cambio

320.000

2110

Bancos del Exterior

320.000

Valor del dólar al momento del registro inicial el 1 de abril $1.980

Valor del dólar al cierre del 30 de abril $1.982

Diferencia en cambio por dólar $ 2

Valor de la Obligación: US 16.000 x 2 = $32.000

Cuenta

Descripción

Debito

Crédito

5305

Diferencia en Cambio

32.000

2110

Bancos del Exterior

32.000

Valor del dólar al momento del registro inicial el 30 de abril $1.982

Valor del dólar al cierre del 1 de mayo $1.985

Diferencia en cambio por dólar $ 3

Valor de la Obligación: US 16.000 x 3 = $48.000

Cuenta

Descripción

Debito

Crédito

5305

Diferencia en Cambio

48.000

2110

Bancos del Exterior

48.000

- Proyección de pagos y la amortización de capital

Cuota

Valor Cuota

Abono a Capital

Valor Intereses

Saldo Capital

16,000

1

1,513

1,193

320

14,807

2

1,513

1,217

296

13,590

3

1,513

1,241

272

12,349

4

1,513

1,266

247

11,083

5

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