Definiciones de Terminos - Auditoria

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de acuerdo con los hallazgos o con la información provista en los estados financieros, pero tiene ciertos comentarios o recomendaciones al respecto para mejorar los procesos.

C- Adverse opinión (Opinión Desfavorable) – Cuando el auditor emite este tipo de opinión significa que fueron encontrados varios errores significativos o de gran peso, los cuales requieren una atención inmediata para ser resueltos, ya que representan un riesgo en la información que contiene los estados financieros.

D- Disclaimer (Opinión Denegada) – Esto significa que el auditor no puede tomar una opinión sobre las cuentas incluidas en los estados financieros, ya que no tiene la evidencia necesaria para establecer una opinión. Algunas de las razones para establecer esta opinión es por limitaciones o falta de alcance del auditor, incertidumbres entre otras posibles causas. Cuando ocurre esta opinión el auditor debe incluir un párrafo aparte en donde debe expresar las razones o criterios por la cual él tomó su opinión. Para este tipo de párrafo fue establecido un formato a seguir.

3- Elementos de calidad total para las firmas de CPA – Los “Statement Quality Control Standards”, son estándares de control de calidad aprobados que son publicadas por el ASB, y es compulsorio que estos estándares de calidad sean parte de los procedimientos establecidos en las firmas de CPA. Algunos de estos estándares de calidad incluidos son los siguientes: las firmas de CPA deben tener un sistema de control de calidad establecido para la práctica de contabilidad y auditorias para asegurar que los trabajos entregados son competentes y supervisados adecuadamente, entre otros estándares, Los elementos de calidad establecidos para las firmas de CPA se encuentran los siguientes:

A- Independencia, Integridad y Objetividad.

B- Administración de personal.

C- Aceptación y continuidad de clientes y contratos.

D- Compromiso en la ejecución del trabajo.

E- Monitorear.

4- Diferencias entre auditoría y contabilidad – La contabilidad y la auditoria se diferencian en que la contabilidad brinda información financiera para sus respectivos usuarios de manera clara, completa y fiable sobre las actividades económicas de la organización o entidad, y la auditoria asegura que la información financiera de la organización o entidad sea confiable y que se encuentre en cumplimiento con leyes, normas, principios y reglamentos establecidos. El objetivo principal de la auditoria es realizar una evaluación de los registros financieros de una entidad o empresa. para luego emitir una opinión

5- Necesidad de estados financieros auditados – Los estados financieros auditados es el canal que utilizan las empresas para presentar sus resultados financieros. El proceso de auditar los estados financieros es realizado por un contador público autorizado, quien emite su opinión profesional y objetiva sobre los reportes financieros. El propósito de auditar los estados financieros es para asegurar ante los diferentes “stockholders”, internos y/o externos, que los resultados de los reportes financieros son confiables.

6- Función del comité de auditoría – Los comités de auditoría tienen como responsabilidad velar por la integridad y supervisar el proceso de la emisión de los reportes financieros. De esta manera el comité de auditoría tiene como meta velar por los intereses de los accionistas, inversionistas y otros grupos de “Stakeholders” externos e internos, que puedan verse afectados ante los resultados de los reporte financieros de la organización.

7- Statements Auditing Standards (SASS) – Los “Statements Auditing Standards” son las guías o procedimientos que fueron desarrolladas para que el auditor pueda aplicar los procedimientos de auditoría durante sus intervenciones.

8- Auditing Standards Board (ASB) – El “Auditing Standards Board” es la agencia que desarrolla los estándares, guías y principios para certificar a los CPA que realizan auditorias en las empresas que no son públicas. Este organismo brinda las guías de divulgación, operación y control de calidad a seguir relacionadas a las intervenciones de auditorías. La junta del “ASB” está compuesta por 19 profesionales quienes tienen a su cargo la dirección de la entidad. Los 19 miembros se describen a continuación:

5 pertenecen a firmas locales y nacionales, 5 miembros son nominados por la “National Assosiation of State of Accountancy” (NASB), 5 miembros son usuarios y pertenecen a la comunidad y 4 miembros pertenecen a las 4 firmas más grandes de la nación.

9- General Accepted Auditing Standards (GAAS) – El GAAS son los principios utilizados por los auditores para asegurar la exactitud y consistencia en los reportes y en las acciones tomadas por los auditores cuando están realizando intervenciones de auditoría relacionadas en las finanzas de las empresas.

El GAAS se divide en tres grupos: Estándares generales (General Standards), estándares del campo de trabajo (Standartds of fieldwork) y los estándares de reportes (Standards of reporting).