Definiciones - Contabilidad Auditoria

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estándares de calidad sean parte de los procedimientos establecidos en las firmas de CPA. Algunos de estos estándares de calidad incluidos son los siguientes: las firmas de CPA deben tener un sistema de control de calidad establecido para la práctica de contabilidad y auditorias para asegurar que los trabajos entregados son competentes y supervisados adecuadamente, entre otros estándares, Los elementos de calidad establecidos para las firmas de CPA se encuentran los siguientes:

A- Independencia, Integridad y Objetividad.

B- Administración de personal.

C- Aceptación y continuidad de clientes y contratos.

D- Compromiso en la ejecución del trabajo.

E- Monitorear.

4- Diferencias entre auditoría y contabilidad – La contabilidad y la auditoria se diferencian en que la contabilidad brinda información financiera para sus respectivos usuarios de manera clara, completa y fiable sobre las actividades económicas de la organización o entidad, y la auditoria asegura que la información financiera de la organización o entidad sea confiable y que se encuentre en cumplimiento con leyes, normas, principios y reglamentos establecidos. El objetivo principal de la auditoria es realizar una evaluación de los registros financieros de una entidad o empresa. para luego emitir una opinión

5- Necesidad de estados financieros auditados – Los estados financieros auditados es el canal que utilizan las empresas para presentar sus resultados financieros. El proceso de auditar los estados financieros es realizado por un contador público autorizado, quien emite su opinión profesional y objetiva sobre los reportes financieros. El propósito de auditar los estados financieros es para asegurar ante los diferentes “stockholders”, internos y/o externos, que los resultados de los reportes financieros son confiables.

6- Función del comité de auditoría – Los comités de auditoría tienen como responsabilidad velar por la integridad y supervisar el proceso de la emisión de los reportes financieros. De esta manera el comité de auditoría tiene como meta velar por los intereses de los accionistas, inversionistas y otros grupos de “Stakeholders” externos e internos, que puedan verse afectados ante los resultados de los reporte financieros de la organización.

7- Statements Auditing Standards (SASS) – Los “Statements Auditing Standards” son las guías o procedimientos que fueron desarrolladas para que el auditor pueda aplicar los procedimientos de auditoría durante sus intervenciones.

8- Auditing Standards Board (ASB) – El “Auditing Standards Board” es la agencia que desarrolla los estándares, guías y principios para certificar a los CPA que realizan auditorias en las empresas que no son públicas. Este organismo brinda las guías de divulgación, operación y control de calidad a seguir relacionadas a las intervenciones de auditorías. La junta del “ASB” está compuesta por 19 profesionales quienes tienen a su cargo la dirección de la entidad. Los 19 miembros se describen a continuación:

5 pertenecen a firmas locales y nacionales, 5 miembros son nominados por la “National Assosiation of State of Accountancy” (NASB), 5 miembros son usuarios y pertenecen a la comunidad y 4 miembros pertenecen a las 4 firmas más grandes de la nación.

9- General Accepted Auditing Standards (GAAS) – El GAAS son los principios utilizados por los auditores para asegurar la exactitud y consistencia en los reportes y en las acciones tomadas por los auditores cuando están realizando intervenciones de auditoría relacionadas en las finanzas de las empresas.

El GAAS se divide en tres grupos: Estándares generales (General Standards), estándares del campo de trabajo (Standartds of fieldwork) y los estándares de reportes (Standards of reporting).

10- Ética general –. Es el carácter que se espera debe tener una persona ante la sociedad. La ética define lo permitido y lo no permitido relacionado a las decisiones y acciones humanas. Muchas personas piensas que la ética solamente se practica en el trabajo, pero la realidad es que debe ser ejecutada en todo momento, en y fuera del trabajo. Los auditores tienen un código de ética a seguir a la hora de realizar sus funciones.

11- Ética profesional - Es la conducta o las acciones humanas que se espera de un profesional en sus funciones. Algunas de las características que se espera de un profesional son la integridad, honestidad, verticalidad y conservador, entre otras características.

12- AICPA Código de Ética Profesional, sus secciones, definiciones, principios y

Reglas – El código de ética de la AICPA consiste en dos secciones, los principios y las reglas. Los principios de este código de ética proveen la infraestructura para establecer las reglas de conducta que van a regir el comportamiento profesional de los miembros. Las secciones del código de ética se dividen en las siguientes:

A- De la 50 a la 92 – Estas secciones están relacionadas a los principios de conducta profesional, alcance de los servicios, integridad, objetividad, independencia y definiciones.

B – De la 100 a la 191 – Estas secciones están relacionadas a integridad, a la estructura de los conceptos de los estándares de AICPA, integridad, objetividad y reglamentos éticos en la independencia.

C - De la 200 a la 201 – Estas secciones están relacionadas a los estándares de los principios de contabilidad y a los estándares en general.

D- De la 300 a la 301 – Estas secciones están relacionadas a las responsabilidades hacia los clientes y de la confidencialidad de la información de los clientes.

E- Sección 400 – Esta sección es sobre las responsabilidades hacia los colegas.

F- Sección 50 - Esta sección es sobre otras responsabilidades y practicas del oficio.

Las reglas de este código se encuentran enumeradas entre las reglas 102 hasta la 530.

13- Ambiente legal dentro de la profesión - El ambiente legal brinda los fundamentos sobre los cuales las organizaciones establecen el alcance de la participación política. Generalmente se encuentran en las leyes y/o regulaciones de una profesión en particular, las cuales se relacionan entre si.