PRUEBA DE ENSAYO DE AUDITORIA II DEL PRIMER PARCIAL.

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Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarán sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe.

Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicación continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con el propósito de mantenerles informados sobre las desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes.

Comunicación de resultados

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin embargo ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoría.

Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados.

Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador, el que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el último día de trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente.

El informe básicamente contendrá:

- La carta de dictamen.

- Los estados financieros.

- Las notas aclaratorias correspondientes.

- La información financiera complementaria y,

- Los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.

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3.- Aplique un cuestionario de control interno relacionado con los componentes del Informe COSO; Ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo, y, a través de una empresa ficticia determine el nivel de confianza, nivel de riesgo, y el enfoque de la auditoría del control interno así como determinar el componente donde mayor debilidad tiene la empresa.

EMPRESA “LATINA S.A”

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO (INFORME COSO)

Proceso:

Subproceso:

Período:

AMBIENTE DE CONTROL

A.- Integridad y valores éticos

PT

33

SI/NO

CT

22

- ¿Existe un Código de ética aprobado por la dirección superior?

- ¿El Código de ética ha sido difundido al personal mediante talleres o reuniones para explicar su contenido?

- ¿La dirección superior propicia una cultura organizacional con énfasis en la integridad y el comportamiento ético?

- ¿La entidad realiza inducción a los nuevos colaboradores en cuestiones éticas?

- ¿Existe una cultura de rendición de cuentas con características de integridad, confiabilidad y oportunidad?

- ¿Se investigan y documentan las posibles violaciones a la Ética?

B.- Administración estratégica

- ¿Los objetivos estratégicos son consistentes con la misión de la entidad?

- ¿Se han definido metas para poder medir el rendimiento de las unidades funcionales?

- ¿El presupuesto de la entidad abarca todas las operaciones programadas para cada área y unidad de la entidad?

- ¿Los empleados tienen acceso y conocen el contenido del Plan Estratégico de la entidad?

- ¿Existen responsables determinados específicamente para el seguimiento de las metas y objetivos de las distintas áreas y unidades?

- ¿Existe información periódica, oportuna y confiable para el seguimiento del Plan estratégico y el avance de las estratégias

C.- Estructura Organizacional

- ¿Existe un Manual de Organización y Funciones?

- ¿El Manual de organización y funciones está actualizado con la actual estructura organizacional?

- ¿La entidad ha identificado los usuarios y las necesidades de servicio?

- ¿Existe un manual de procedimientos de los procesos operativos aprobado y difundido?

- ¿Existen actividades de control en las diferentes áreas y unidades administrativas?

- ¿Las áreas y unidades administrativas cuentan con el manual de procedimiento para aplicarlos?

C.- Asignación de autoridad y responsabilidad

- ¿Se ha elaborado un manual de puestos?

- ¿El manual de puesto incluye la programación operativa anual individual?

- ¿Existe un Reglamento interno para el personal de la entidad?

- ¿Los empleados que toman decisiones administrativas y operativas significativas tienen el nivel de autoridad correspondiente?

- ¿Existe personal suficiente para el desarrollo de las funciones de cada una de las unidades organizacionales?

D.- Competencia del personal

- ¿La máxima autoridad ejecutiva y sus asesores directos tienen formación profesional y experiencia acorde con las operaciones principales que desarrolla la entidad?

- ¿Los responsables jerárquicos de las áreas y unidades tienen experiencia en las operaciones que están bajo su responsabilidad?

- ¿La entidad ha establecido los requisitos de competencia requeridos para los puestos clave o trabajos específicos que necesitan un alto nivel de desempeño profesional?