PUNTOS DE DEBATES Y PROBLEMAS.

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- ¿Cuáles son las funciones típicas que realiza un comité de auditoría?

El comité de auditoría de una compañía pública es el responsable de:

La asignación, compensación y vigilancia del trabajo del auditor.

Este debe aprobar previamente todos los servicios de auditoría y distintos a los auditoria.

Es responsable de vigilar el trabajo del auditor, incluyendo la resolución de desacuerdos que involucran informes financieros entre la administración y el auditor. De esta forma el comité es cliente de las compañías públicas, en lugar de la administración.

c. La forma que un comité de auditoría puede ayudar a un auditor a que sea más independiente. Es debido a que un auditor pude ser en verdad independiente en los hechos y apariencias, si el pago de los honorarios depende de la administración de la entidad auditada, pero esto demuestra la dificultad que implica obtener para los auditores una atmosfera de completa independencia.

Las tareas y responsabilidades que las compañías definen para los comités de auditoría presentan una columna vertebral que generalmente está compuesta de temas comunes que surgen de los requerimientos establecidos por las leyes y regulaciones bursátiles, y otros temas que cada compañía define y asigna a la medida de sus necesidades y expectativas internas.

d. Para mi punto de vista estos comentarios tienen que ser bien evaluados porque los auditores internos proporcionan al comité de auditoría una evaluación objetiva del estado de las actividades de riesgo, control, gobierno y vigilancia de la organización.

Además, los auditores internos pueden actuar como un consejero y brindar servicios críticos que estén integrados dentro de cada actividad y proceso del comité de auditoría. Para lograr esto, es esencial que exista una relación de trabajo sólido, confianza mutua, y un diálogo fluido entre los auditores internos y el comité de auditoría.

4-25 (Objetivo 4-6) Marie Janes enfrenta las siguientes situaciones mientras lleva a cabo la auditoría de un gran negocio de autos. Janes no es socia de la empresa.

1. El gerente de ventas le dice que hay una venta (con un descuento importante) de autos nuevos que está limitada a viejos clientes del negocio. Debido a que su firma ha realizado la auditoría por varios años, el gerente de ventas ha decidido que Janes también debería ser elegible para aprovechar el descuento.

2. El negocio tiene un comedor ejecutivo que está disponible gratis para los empleados por arriba de cierto nivel. El contralor le informa a Janes que ella puede también comer ahí en cualquier momento.

3. A Janes se le invita y participa en la fiesta anual de Navidad de la compañía. Cuando se entregan los regalos, ella se sorprende al encontrar su nombre incluido. El obsequio tiene un valor aproximado de

$200.

a. Suponiendo que Janes acepta la oferta o el regalo en cada una de las situaciones, ¿ha violado las reglas de conducta?

b. Explique lo que debe hacer Janes en cada situación.

a. Si janes acepta las tres ofertas que le proponen, está violando las reglas de conducta ya que ella no está cumpliendo con la independencia de la firma que pertenece es decir no estaría desempeñando los servicios profesionales de manera correcta. Un miembro que realiza auditoria, revisiones y recopilaciones u otros servicios profesionales debe cumplir con las normas o reglas de conducta, porque cada miembro del comité de auditoría de la empresa, debe ser independiente. Para ser considerado “independiente,” el integrante del comité no debe: aceptar ningún trabajo de consultoría, u otra compensación a modo de honorario por servicios a la empresa que no constituyen tareas propias del comité; o estar afiliado con la empresa o alguna subsidiaria de la misma.

b. Explique lo que debe hacer janes en cada situación.

- En la primera situación janes no bebe aceptar porque ella no es cliente antiguo de la empresa entonces no puede acceder al descuento que está ofreciendo la empresa.

- En la segunda situación de igual manera janes no puede aceptar porque se puede ver comprometida su independencia como auditora, puede llevar a malos entendidos y de esta manera estaría incumpliendo las reglas de conducta.

- En la tercera situación jane no bebe aceptar el regalo debido a su alto costo a pesar que ella no sabía que iba a participar de la entrega de regalos, no los debe aceptar, lo mejor sería que no acepte ir a la reunión ya que ella como auditora bebe de ser independiente con los desempeños de los servicios profesionales.