SILABO LEGISLACION MERCANTIL Y TRIBUTARIA

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TEMA XI: REGIMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURAL DOMICILIADA

Renta bruta de primera, segunda, tercera, cuarta y quinta categoría. Renta neta. Deducción especial para rentas del trabajo. Anticipos: Pagos a cuenta y Retenciones. Renta Global Imponible - Determinación del Impuesto a la Renta Anual - Declaración Jurada.

TEMA XII: REGIMEN DE LAS RENTAS EMPRESARIALES (TERCERA CATEGORIA)

La imposición a las rentas empresariales en el Perú. Renta Bruta de tercera categoría - Enajenación de bienes: habitualidad. Costo Computable. Renta Neta de tercera categoría - Principio de Causalidad - Deducciones. Conceptos de Amortización y Depreciación. Renta Imponible. Arrastre de pérdidas. Determinación del Impuesto anual. Tasa. Pagos a cuenta. Pago de regularización - Declaración Jurada. Régimen Especial del Impuesto a la Renta. Nuevo Régimen Único Simplificado.

TEMA XIII: REGIMEN DE LOS NO DOMICILIADOS

Determinación de la renta neta de fuente peruana. Tasa aplicable. Pago del impuesto de las personas no domiciliadas.

TEMA XIV: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Impuesto General a las Ventas: Concepto - Modalidades - Técnica del Valor Agregado. Ámbito de Aplicación: Ventas, servicios, construcción, primera venta de inmuebles e importación. Retiro de Bienes. Exoneraciones.

TEMA XV: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Sujetos del Impuesto - Habitualidad - Nacimiento de la obligación - Base Imponible - Principio de Accesoriedad. Cálculo del Impuesto. Crédito Fiscal. Declaración y Pago. Exportación de Bienes y Servicios. Saldo a Favor del Exportador.

TEMA XVI: EXAMEN FINAL

- METODOLOGIA:

Curso de modalidad presencial

- Exposición dialogada del profesor mediante ayudas audiovisuales.

- Trabajo en equipo, discusión y debate.

- Participación en la realización de tareas y actividades individuales.

- EVALUACION:

Examen parcial

20 %

Examen Final

30 %

Evaluación Permanente:

4 Tareas (controles de lectura, ejercicios en clase) No se elimina ninguna

25%

2 prácticas (No se elimina ninguna)

25%

Total

100 %

Notas:

- Las prácticas podrán ser escritas u orales.

- Una de las prácticas es estandarizada

- La intervención en clase también será evaluada pudiendo sumar al promedio de una de las notas de Tarea.

La asistencia obligatoria al curso es de 60%

VI. BIBLIOGRAFIA:

ARIAS SCHEREIBER, Max: Los contratos modernos. Lima, Gaceta Jurídica, 1996, 11 -15.

ATALIBA, Geraldo. “Hipótesis de incidencia tributaria”.

BROSETA PONT, Manuel. “Manuel del Derecho Mercantil. Décima Edición. Madrid, Editorial Tecnos, 1994, 47 - 66 y 101 - 113.

DANOS, Jorge. “El régimen tributario en la constitución: Estudio Preliminar”. En: Themis, Nº 29, Lima 1994, 131-145.

ELIAS LAROZA, Enrique. Derecho Societario Peruano. Lima: Normas Legales, 1999.3t.

GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Volumen I, 3era edición ampliada y actualizada. Ediciones Desalma, Buenos Aires, 1977. pp 268-344.

DE LA GARZA, Sergio. Derecho Financiero Mexicano. 12ª edición, Editorial Porrúa S.A., Mexico, 1983, pp 416-430.

SOTELO, Eduardo. “Sujeción pasiva en la obligación tributaria”. En: Derecho y Sociedad, Nº 15, Año XII, Lima, 2000, pp. 193-209.

ED. ECONOMIA Y FINANZAS : "Manual de Impuesto a la Renta", "Manual de Impuesto a las Ventas" y "Manual de Tributos Municipales".

MONTOYA MANFREDI, Ulises y MONTOYA ALBERTI Hernando. Derecho Comercial. 9na edición. Lima Grijley. Lima ,1998.

GARCIA MULLIN, Juan Roque : “Manual del Impuesto a la Renta”. Centro Interamericano de Estudios Tributarios (C.I.E.T.) – DOC Nº 872 Buenos Aires 1978.

GIULIANI FONROUGE, Carlos : "Derecho Financiero". Ediciones Depalma, Buenos Aires.

MEDRANO CORNEJO, Humberto: "Derecho Tributario: Temas".

POSNER, Richard: El análisis económico del derecho. México: Fondo de Cultura Económica, 1998. p. 371 – 376.

TEJADA ALVAREZ, María Isabel: El Fondo Empresarial en el Código de la Empresa. En: revista Peruana de Derecho de la Empresa Nº 46 S/F.

TRIVEÑO, Gladys: Distribución, Concesión y Franquicia. En: Invirtiendo en el Perú, Guía Legal de Negocios. Beatriz Boza (editora). Segunda Edición, 1998, 571-581.

URÍA, Rodrigo: Derecho Mercantil. Vigésimo Cuarta Edición. Madrid, Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales, 1997. 5-11.

VILLEGAS, Héctor : “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”. Octava Edición. Ediciones de Palma. Buenos Aires, 2002.

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