Tratamiento contable del IVA (Impuesto al Valor Agregado)

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TIPO DE IVA

SALDO

PRESENTACION EN EL BALANCE

OBSERVACIÓN

Por acreditar

IVA relativo a compras y servicios adquiridos que aún no están pagados

Activo Circulante

Por trasladar

IVA relativo a ventas o ingresos generados que aún no se han cobrado.

Pasivo a corto plazo

Acreditable

Es el IVA que efectivamente se pagó.

Se cancela a fin de periodo con el IVA trasladado

Trasladado

Es el IVA que efectivamente se cobró.

Se cancela a fin de periodo con el IVA acreditable.

A favor

Cantidad que podemos solicitar su devolución o utilizarlo en el siguiente periodo.

Activo Circulante

Diferencia entre IVA acreditable e IVA trasladado siendo mayor el acreditable.

A pagar

Adeudo con la autoridad fiscal a liquidar en el mes siguiente.

Pasivo a corto plazo

Diferencia entre IVA acreditable e IVA trasladado siendo mayor el trasladado

Ejercicio de Aprendizaje.

La empresa MOZILLA S.A.B. te pide registres sus operaciones del mes de enero de 2017.

1.- El día 1° de enero los socios aportan la cantidad de $500,000, la cual fue depositada en la cuenta de bancos.

2.- El día 5 de enero se compra mercancía por $60,000 más IVA a crédito.

3.- El día 9 de enero se adquiere una computadora por $18,000 más IVA a crédito.

4.- El día 13 de enero se adquiere equipo de reparto por $42,000 más IVA pagando con cheque.

5.- El día 17 de enero se liquida la renta del mes por $6,000 más IVA, pagando con cheque.

6.- El día 21de enero se vende mercancía por $el día 10 de enero se paga a cuenta del adeudo130,000 más IVA a crédito, considerando un costo de venta de $55,000

7.- El día 22 de enero se paga a proveedores $34,500 con cheque.

8.- El día 24 de enero se paga con cheque a cuenta del documento firmado el día 13 de enero la cantidad de $23,000

9.- El día 26 de enero se paga la nómina del mes por $7,000 con cheque.

10.- El día 28 de enero se paga a cuenta del adeudo con acreedores la cantidad de $6,900 con cheque.

11.- El día 29 de enero se cobra a clientes a cuenta de su adeudo la cantidad de $80,500 y se deposita en la cuenta bancaria.

12.-

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