PRESUPUESTO EMPRESA BANDERILLASTENDER S.A. DE C.V.

...

1.-PRESUPUESTO DE VENTAS: Conocidas las cantidades resultantes del primer mes de operaciones en unidades y valores, las cantidades y valores se calcularán multiplicando las cantidades a vender en el periodo por el precio de venta unitario. Esta información quedará registrada en el formulario del presupuesto de ventas.

Antes de utilizar el mismo, es importante conocer la estructura de todos los formularios a utilizar.

El formulario de los procesos de la empresa Banderillastender S.A. de C.V. consta de un encabezado en el cual se debe expresar principalmente el nombre de la empresa, el tipo de presupuesto al cual se hace referencia, el periodo presupuestal y las unidades o valores a utilizar (El tipo de encabezado expresado siempre será igual para todos los cuadros de presupuestos).

Proceso de llenado del presupuesto de venta:

- Llenar encabezado (Razón social de la empresa, periodo, etc.)

- En la columna de “Concepto” se anotará el nombre del producto. En este caso se hace referencia a las Banderillas que son el producto de la empresa.

- Conocidas las unidades del mes de Enero, se determinará el porcentaje de venta de los diferentes meses, esto en base a la experiencia de los encargados del presupuesto, así como la referencia de la demanda y estudio de mercado hecho previamente.

- Se registrarán las unidades de venta de cada periodo, multiplicando el valor base, por el porcentaje.

- Multiplicar el precio de venta por las cantidades en valores de cada periodo, para que resulte las cantidades en valores de cada periodo.

2.-PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: Una vez elaborado el presupuesto de ventas, se procede a hacer el presupuesto de producción, el presupuesto de producción es el presupuesto de ventas proyectadas y ajustadas por el porcentaje de defecto de producción que tiene la empresa, para lograr con esto estimación en volumen de producción durante el periodo determinado.

Proceso de llenado del presupuesto de producción:

- Tomar las cantidades presupuestadas de cada uno de los rubros del periodo, en ese caso de cada uno de los meses.

- En el cuadro “Defecto” proporcionar el porcentaje fijado de cantidades defectuosas, esto mediante previo análisis de producción.

- Multiplicar cada rubro de las ventas presupuestadas por el porcentaje de defecto para que resulten los valores de producción requerida de cada uno de los rubros del periodo.

- Finalmente obtener valores totales de cada rubro (Esto es por método puramente administrativo).

3.-PRESUPUESTO DE MATERIALES: Aquí se determina el total de materiales (directos e indirectos) que deberán utilizarse para la elaboración de los productos previamente pronosticados, así como la maquinaria y los equipos de elaboración correspondientes.

Procesos para la determinación de materiales:

- Determinar los materiales directos que utiliza el producto

- Determinar los materiales indirectos que se utilizarán en la elaboración de la producción requerida.

- Determinar la maquinaria y el equipo correspondiente.

- En los tres rubros se determinarán las unidades, cantidades y el costo correspondiente a la utilización de los mismos.

Proceso para efectuar el registro de datos de materiales: (Requerimiento de la materia prima por periodo).

- Llenar los encabezados correspondientes.

- En la primera columna se anotarán los periodos y las cantidades respectivas a producir.

- Una vez llenado esto se multiplicarán las unidades por el porcentaje fijado de merma del producto para que determinar las unidades totales a necesitar.

- Multiplicar las unidades resultantes por el respectivo costo unitario de cada una de la materia prima para obtener el total monetario de producción.

- Dividir el total monetario de producción entre el total mensual de unidades a producir para determinar el costo unitario de material utilizado.

- Repetir el paso anterior por cada una de los ingrediente de materia prima.

- Elaborar una tabla de totales asignando los rubros del periodo.

- Sumar los costos unitarios de los materiales utilizados de cada material directo para obtener el costo monetario de producción del producto.

- Repetir estos pasos con los materiales indirectos.

4.- PRESUPUESTO DE RECURSOS HUMANOS: Se determinara la mano de obra que se utilizara para la elaboración del producto, en cuanto a tiempo por cada elemento humano para realizar las tareas asignadas y el costo que tendrá.

Procedimiento para realizar un presupuesto de recursos humanos:

- Como primer paso tendremos que determinar dentro de un rubro llamado Datos Operacionales del Trabajador los datos básicos como son:

- La jornada laboral en horas.

- Días que se laboraran durante el mes.

- El número de semanas.

- El número de turnos.

- El salario diario del trabajador.

- Después de tener los datos básicos, determinaremos el total de días que le pagaran al trabajador o en sus casos trabajadores, dentro del cual tomaremos el total de días que se laboraran más los días de descanso, y así tener los días que le pagaran al trabajador.

- Enseguida tendremos que calcular el salario mensual del trabajador lo cual se determinara multiplicando los días que se le pagaran por el salario diario del trabajador, y nos arrojara el salario mensual por trabajador, en el caso que fueran trabajadores tendremos que sumar los salarios diarios de cada trabajador y así tener el total de salario diario, después multiplicar el total de días a pagar.

- Determinaremos el tiempo de producción diaria por trabajador o trabajadores individual, crearemos un nuevo rubro la cual determinaremos diaria, en la cual se anotaran las tareas antes de iniciar el proceso de elaboración del producto de los trabajadores