Propuesta Técnica y económica de servicios profesionales de auditoría externa

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- Revisión selectiva de las compras y las ventas ocurridas durante el ejercicio.

- Análisis de las valuaciones de los bienes de cambio en general al final del período.

- Análisis de las pérdidas por siniestro de los bienes de cambio, si hubieren.

- Bienes de Uso

- Revisión selectiva de la documentación respaldatoria de las principales incorporaciones de bienes de uso.

- Verificación de los criterios de valuación y revaluación de bienes de uso, y su adecuada apropiación contable.

- Verificación (en su caso) de los resultados generales por ventas o retiros de bienes de uso.

- Compra / Cuenta por pagar / Pagos

- Solicitud de confirmación de saldos de deudas comerciales, financieras y de servicios, sobre la base de técnicas de muestreo o bien estratificado.

- Revisión selectiva de la documentación de respaldo de las adquisiciones y de los pasivos asumidos, de los pagos efectuados y su apropiación contable.

- Análisis de la razonabilidad de los saldos de intereses financieros a pagar y del cargo a los resultados del año.

- Análisis de la razonabilidad de las provisiones para impuestos y cargas y beneficios sociales y previsiones constituidas.

- Patrimonio Neto

- Análisis de las variaciones del ejercicio verificando la pertenencia y la correcta registración de los hechos ocurridos.

- Evaluación de la constitución de reserva legal, estatutaria y de revalúo.

- Cumplimiento de la Ley 125/91

Comprende un análisis conceptual y selectivo de los distintos impuestos que afecta a la operativa de la Sociedad. Así por ejemplo, se efectuarán la verificación de los siguientes tributos:

- Impuesto al Valor Agregado (IVA)

- Análisis de las operaciones seleccionadas, con el objeto de determinar el tratamiento del IVA de las mismas.

- Análisis del procedimiento implantado por la Sociedad para la utilización del crédito fiscal, de acuerdo con los comprobantes que respaldan las compras del mes.

- Análisis de las retenciones practicadas por la Sociedad, si correspondiere.

- Verificación de la correcta liquidación del impuesto, como así también del llenado de los libros impositivos y de las declaraciones juradas respectivas.

- Análisis de cualquier otro aspecto que surja o que nos consulten durante la realización del trabajo.

- Impuesto a la Renta

- Análisis de las cuentas que componen el Activo, Pasivo y Patrimonio Neto, a efectos de determinar su incidencia en el cálculo del impuesto.

- Análisis de las cuentas que conforman el Cuadro de Ingresos y Egresos, de manera a determinar las rentas exentas que hubieren, en su caso, y definir los criterios aplicables a los gastos deducibles y no deducibles.

- Análisis de algunos desembolsos sujetos a límites de deducibilidad.

- Análisis de las rentas exentas y la determinación de los gastos relacionados con la misma.

- Análisis de la incidencia de rentas internacionales, si correspondiere.

- Análisis conceptual de la constitución de previsiones.

- Verificación del correcto cumplimiento de la obligación de ingresar anticipos del impuesto a la renta, si correspondiere.

- Análisis de cualquier otro aspecto que surja o que nos consulten durante la realización del trabajo, y que pueda tener incidencia en el cálculo.

- Análisis conceptual del cumplimiento de la Ley 125/91.

- Evaluación al cierre del ejercicio de la liquidación del impuesto a la renta y cumplimiento de lo establecido en la Resolución Nº 19.949/02, incluyendo el informe de cumplimiento tributario.

La enumeración anterior no es taxativa, ni excluyente de todo otro procedimiento de revisión que consideremos conveniente llevar a cabo como resultado de las conclusiones que vayan surgiendo durante la realización de nuestro trabajo.

- Normas de auditoria a aplicar

Realizaremos nuestra auditoría de acuerdo con normas y procedimientos de auditoria, a las Guías de la IFAC, las establecidas en las normas dictadas por la CNV y las Normas Internacionales de Auditora (NIAs).

- Hechos posteriores al periodo intermedio y cierre del ejercicio

Nuestra auditoría incluirá una revisión de transacciones y eventos de naturaleza significativa que ocurran después de la fecha de cierre del periodo intermedio y al cierre del ejercicio de los estados contables, hasta la fecha en que firmemos nuestro informe de auditoría de cada periodo.

El objeto de dicha revisión será obtener información a cerca de sucesos que proporcionen evidencias sobre condiciones que existían a la fecha de cierre del periodo intermedio y al cierre del ejercicio, y que pueden requerir ajustes en los estados financieros, o que no existían a dicha fecha y requieran revelación en los estados financieros o en la información complementaria a los mismos.

- Declaración escrita de la Administración y otros Informes

Es nuestro propósito requerir de la Administración declaraciones sobre la integridad de los registros y la información puesta a nuestra disposición para los fines de control. Solicitaremos también declaraciones sobre la información correspondiente al período comprendido entre la fecha de cierre del ejercicio auditado hasta la finalización de nuestro trabajo, que pudiera afectar los saldos registrados al 31 de Diciembre de 2006. Estas declaraciones escritas, dirigidas a nosotros, cubrirán áreas específicas, tales como: la titularidad de los bienes, integridad de los pasivos y toda aquella información conocida por la Gerencia Administrativa, que tenga o pudiera tener algún efecto significativo sobre la situación patrimonial o los resultados económicos presentados en