Actos simulados 69-B del Código Fiscal

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Esta solución dictada por la autoridad tiene como finalidad el incremento de la recaudación fiscal pero su método para implementarlo en el país ha resultado contraproducente para aquellas empresas que realmente están realizando una operación real.

Justificación:

Nuestra investigación está basada en el análisis de los diferentes puntos que las empresas deben cuidar en sus operaciones para no incurrir en el citado delito de Defraudación Fiscal por Actos simulados establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, dando los puntos estratégicos para soportar toda operación real de la actividad económica de la empresa.

Esta investigación surge debido a que por las últimas actualizaciones del SAT en materia de defraudación Fiscal, han catalogado a discreción sin una investigación previa a varias empresas en la “Lista Negra” sin notificación al Contribuyente. Por lo que es importante desarrollar esta investigación para proteger a todos aquellos empresarios en México que se esfuerzan por incrementar sus riquezas y generar empleos de un mal procedimiento de la autoridad que pueden llegar a bloquear el desarrollo de la empresa afectando a las familias que dependen del ente económico.

El desarrollo de la investigación es viable ya que los recursos invertidos son el recurso humano, tiempo y conocimiento; contamos con ello y podemos desarrollar la investigación, dando resultados favorables y de gran utilidad para los empresarios en México.

Objetivo General:

Proveer a los entes económicos en México las razones y los puntos delicados que deben cuidar en el desarrollo de sus operaciones, así como el sustento y comprobación de las mismas.

Objetivo Específico:

Identificar cuáles son los motivos por los cuales la autoridad fiscal determina que es un Acto Simulado cierta operación realizada, para tener el cuidado de ello y dar soporte comprobable a todo acto realizado en la empresa bajo los puntos a cuidar para comprobar la operación.

Método de Estudio:

El método de Estudio que desarrollaremos es a nivel Cualitativo, para dar cuales son las razones del por qué la autoridad determina una defraudación fiscal y cuáles son los puntos que se deben cubrir para dar soporte a las operaciones de un ente económico.

Supuestos de la Investigación

El implemento de técnicas avanzadas de control y fiscalización en un país en desarrollo conlleva un tiempo de error y prueba donde la autoridad fiscal debe estar consiente que puede afectar en su determinación de un acto simulado a aquellos entes económicos que realmente estén realizando sus operaciones y beneficiando a aquellos que incurren realmente en delitos de defraudación fiscal. Ante ello es factible se prepare y capacite a los empresarios en el ¿Cómo soportar sus operaciones? Bajo un registro de aquellas entidades económicas que actualicen sus datos y comprueben su operación para ser capacitados por la autoridad y así disminuir el índice de error, beneficiando a aquellas empresas que por voluntad propia se acerquen a la autoridad y presenten el soporte de su giro económico. De esta forma disminuirá el porcentaje de revisión y determinación de empresas con actos simulados y el trabajo de Hacienda se verá enfocado y con mejores resultados en el combate de la evasión fiscal.

Categoría del Análisis:

Las variables cualitativas en este tema de mayor importancia en el desarrollo de toda operación que involucre el giro comercial de la empresa son:

- Entes económicos lucrativos y no lucrativos

- Giro comercial

- Factura electrónica

- Contratos de servicios

- Contratos de suministro de materiales o mercancías

- Fotos comprobatorias del servicio o la mercancía

- Testimoniales

- Correos

- Cotizaciones

- Pedimentos

- Reportes

- Levantamiento de pedidos

- Órdenes de compra

- Proveedores

- Clientes

- Declaración de impuestos

- Contadores

- Domicilio Fiscal

- Almacén

- Trabajadores

- Nómina

- Activo fijo

Alcance del Estudio:

El alcance del estudio que desarrollaremos será Explicativo, para explicar las causas del problema y el entendimiento de cada una de los puntos a cubrir y comprobar para que las operaciones de la empresa estén sustentadas por cualquier aclaración ante el SAT por la delicadeza de la Simulación de Actos.

Método Cualitativo:

El método cualitativo que ocuparemos en este trabajo de Tesis será Descriptivo, analizando los diferentes tipos de simulaciones, las razones por las cuales es considerada una simulación de actos; los componentes de una simulación, así como las diferentes técnicas para estar protegido ante un señalamiento tan importante como el que la autoridad determine como Simulación de Actos.

Instrumentos:

Los instrumentos que se ocuparan en esta investigación son el Código Fiscal de la Federación, la Ley del ISR, revistas Fiscales, citas textuales, bibliografías, críticas, Síntesis y jurisprudencias que desarrollaremos en el marco teórico ocupando cada una de ellas en el desarrollo de la investigación.

Marco Teórico:

En las relaciones jurídicas diarias los seres humanos, realizan una diversidad de actos simulados. Algunos por el simple gusto de mentir otros con relevancia jurídica. En el ámbito de los actos jurídicos, la simulación es muy frecuente. Se usa para engañar a terceros con los más diversos fines: aparentar solvencia o insolvencia económica, defraudar a los acreedores, engañar a un pariente pedigüeño, eludir prohibiciones legales, protegerse contra