CALCULOS: para efectos de La LIR se utiliza el tipo de cambio vigente, para ello se hace el siguiente cálculo.

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Nº 03

El 28/10/2015 ha contabilizado la rendición de caja chica:

1. IDENTIFICAR LA NORMATIVA CONTABLE Y TRIBUTARIA APLICABLE AL CASO

• PCGE

• Ley del Impuesto a la Renta

• Ley del IGV

2. COMPROBAR SI LA CONTABILIZACION ES RAZONABLE

CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

60 COMPRAS 1,475.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,931.60

631 Transporte, correos y gastos de viaje 750.00

6321 Administrativa 500.00

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 3,681.60

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 6,406.60

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,906.60

424 Honorarios por pagar 500.00

102 Fondos fijos

Por el compromiso de gasto de compra de archivadores, gastos de publicidad, gastos de movilidad y asesoramiento administrativo

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 1,475.00

251 Materiales auxiliares

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,465.80

95 GASTOS DE VENTAS 2,465.80

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,475.00

611 Mercaderías

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,931.60

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de compra de archivadores, gastos de publicidad, gastos de movilidad y asesoramiento administrativo

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1,000.00

1412 Adelanto de remuneraciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,000.00

102 Fondos fijos

Adelanto de remuneraciones a causa del monto faltante de caja chica.

3. MENCIONAR LAS OBSERVACIONES Y SU INCIDENCIA

• Las compras y/o gastos con Boleta de Ventas otorgadas por contribuyentes que pertenezcan al RUS, tienen límite de gastos deducibles los cuales son:

a. 6% (seis por ciento) de los montos acreditados mediante comprobante de pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el registro de compras.

b. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio gravable, las 200 (doscientas) UIT.

• Las compras y/o gastos con Boleta de Ventas otorgadas por contribuyentes que pertenezcan al Régimen general y/o régimen especial no son consideradas como gasto ni costo, por lo tanto al termino del ejercicio la empresa deberá reparar dicho gasto y pagar el impuesto a la renta correspondiente.

• La empresa cuya política de venta es cargar a cuenta del trabajador deberá descontar en la planilla de pagos la suma de S/. 1,000 soles.

4. INDICAR LAS RECOMENDACIONES

• La empresa deducirá el límite de 6% y no superar las 200 UIT con respecto a las boletas de venta otorgado por el RUS por el monto de S/. 1,475.00

• La empresa deberá reparar los gastos de publicidad por la suma de S/. 3681.60 al término del año al momento de elaborar los estados financieros.

• El encargado de realizar la planilla de pagos de personal deberá tener en cuenta al momento de pagar el descuento por adelanto a causa del dinero faltante de la empresa.