CATEDRA: CONTABILIDAD.

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Control Interno del Efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

- División del trabajo

- Delegación de autoridad

- Asignación de responsabilidades

- Promoción de personal eficiente

- Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo

Objetivos del Control Interno del Efectivo

- Evitar manejos dolosos del efectivo.

- Lograr una contabilidad confiable.

- Detectar a tiempo cualquier irregularidad.

Normas del Control Interno del Efectivo

- Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.

- Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.

- Efectuar pagos mayores mediante cheques.

- Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.

- Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.

- Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.

- Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.

Medidas para llevar un buen control interno del efectivo

- Segregación adecuada de las funciones.

- Aprobación por parte del gerente general las correspondientes firmas autorizadas para girar cuentas bancarias.

- Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.

- Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

Reglas para Llevar un buen control del efectivo

- Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos.

- Arqueo sorpresivo de los fondos.

- Revisión mensual de la conciliación bancaria.

- Valorización de los saldos en moneda extranjera

Clases de efectivo

El dinero en efectivo se clasifica de acuerdo con su denominación en, billetes, monedas, moneda legal, divisas. Según su representación, puede ser en dinero físico, dinero virtual, dinero plástico, dinero electrónico. Dentro del balance contable, se encuentra clasificado en la cuenta caja, cuentas bancarias, cobranzas de corto plazo, cheques por cobrar, ventas por cobrar de corto plazo. En cuanto a la disponibilidad del efectivo, se puede tener en la casa, en el bolsillo, en caja fuerte, en cheques, en ventas con cobro a la vista o de corto plazo, en cuentas de depósitos del banco, corriente o caja de ahorros a la vista.

Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:

- Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

- Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.

- Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.

- Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

Esta Clasificación se define con las siguientes cuentas:

- Caja

- Caja Chica

- Efectivo en Banco

- Caja

La Caja está representada por todas las monedas y billetes de curso legal en el país y por todas las monedas y billetes extranjeros cotizables en Venezuela. También el efectivo en caja está constituido por:

- Cheques conformados a nombre de la empresa sin depositar.

- Cheques personales sin restricción de ninguna naturaleza.

- Recibos conformados de tarjetas de crédito y de débito sin depositar.

- Vales de cesta ticket recibidos.

- Documentos de crédito pagaderos a su presentación.[pic 1]

CARGOS DEBE ABONO HABER[pic 2][pic 3]

1.- Creación del fondo 1.- Disminución del fondo

2.- Aumento del fondo 2.- Cancelación del fondo

Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos.

Ejemplo: