El 1 de enero de 20X1, la casa matriz Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones con los siguientes saldos.
Enviado por Ensa05 • 15 de Junio de 2018 • 960 Palabras (4 Páginas) • 1.079 Visitas
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Gastos de venta
50,000
Gastos de venta
8,000
Dep. acum. Equipo de reparto
50,000
Dep. acum. Equpo de reparto
8,000
DEPRECIACIÓN 20% ANUAL
DEPRECIACIÓN 20% ANUAL
22
Gastos de administración
12,500
Gastos de administración
2,000
Dep. acum. De equipo de reparto
12,500
Dep. acum. De mobiliario
2,000
DEPRECIACIÓN 10% ANUAL
DEPRECIACIÓN 10% ANUAL
En relación con los asientos de pérdidas y ganancias, éstos en términos de la generalidad bruta de la matriz y la sucursal, en seguida la utilidad de operación de la matriz y la sucursal, que ésta no tiene personalidad jurídica propia, razón por la cual no es sujeto de impuestos, cuentas SUCURSAL CUENTA CORRIENTE Y CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE, así como una cuenta de pérdidas y ganancias de la matriz, sobre esta utilidad combinada.
Se registra de la manera tradicional, es decir, determinaremos en primer lugar la utilidad, pero una vez que hayamos determinado la utilidad de la sucursal, debemos trasladarla a contabilidad de la casa matriz, por medio de las denominadas pérdidas y ganancias de la sucursal, las cuales saldaremos contra la cuenta y determinaremos el ISR y la PTU.
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Ventas
742,500
Ventas
490,000
Costo de ventas
742,500
Costo de ventas
490,000
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA MATRIZ
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA MATRIZ
24
Ventas
458,250
Ventas
245,000
Pérdidas y ganancias
458,250
Pérdidas y ganancias
245,000
TRASLADO DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA SUCURSAL A P Y G
TRASLADO DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA SUCURSAL A P Y G
25
Pérdidas y ganancias
113,530
Pérdidas y ganancias
73,110
Gasto de ventas
113,530
Gasto de ventas
73,110
TRASLADO DE GASTOS DE VENTA A P Y G
TRASLADO DE GASTOS DE VENTA A P Y G
26
Pérdidas y ganancias
38,500
Pérdidas y ganancias
16,000
Gastos de adminis.
38,500
Gastos de admins.
16,000
TRASLADO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN A P Y G
TRASLADO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN A P Y G
27
Sucursal C.C
155,890
Pérdidas y ganancias
155,890
P y G de la sucursal
155,890
Casa matriz C.C
155,890
TRASLADO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO DE LA SUCURSAL
TRASLADO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO CONTRA LA CUENTA DE LA CASA MATRIZ
28
P Y G de la sucursal
157,600
Pérdidas y ganancias
157,600
TRASLADO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO DE LA SUCURSAL A PERDIDAS Y GANANCIAS DE LA MATRIZ
29
Otros gastos
45,798
PTU por pagar
45,798
DETERMINACIÓN DE LA PTU
30
Pérdidas y ganancias
45,798
Otros gastos
45,798
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
31
Pérdidas y ganancias
115, 412
ISR por pagar
115, 412
DETERMINACION
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