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El 1 de enero de 20X1, la casa matriz Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones con los siguientes saldos.

Enviado por   •  15 de Junio de 2018  •  960 Palabras (4 Páginas)  •  413 Visitas

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...

21

Gastos de venta

50,000

Gastos de venta

8,000

Dep. acum. Equipo de reparto

50,000

Dep. acum. Equpo de reparto

8,000

DEPRECIACIÓN 20% ANUAL

DEPRECIACIÓN 20% ANUAL

22

Gastos de administración

12,500

Gastos de administración

2,000

Dep. acum. De equipo de reparto

12,500

Dep. acum. De mobiliario

2,000

DEPRECIACIÓN 10% ANUAL

DEPRECIACIÓN 10% ANUAL

En relación con los asientos de pérdidas y ganancias, éstos en términos de la generalidad bruta de la matriz y la sucursal, en seguida la utilidad de operación de la matriz y la sucursal, que ésta no tiene personalidad jurídica propia, razón por la cual no es sujeto de impuestos, cuentas SUCURSAL CUENTA CORRIENTE Y CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE, así como una cuenta de pérdidas y ganancias de la matriz, sobre esta utilidad combinada.

Se registra de la manera tradicional, es decir, determinaremos en primer lugar la utilidad, pero una vez que hayamos determinado la utilidad de la sucursal, debemos trasladarla a contabilidad de la casa matriz, por medio de las denominadas pérdidas y ganancias de la sucursal, las cuales saldaremos contra la cuenta y determinaremos el ISR y la PTU.

23

Ventas

742,500

Ventas

490,000

Costo de ventas

742,500

Costo de ventas

490,000

DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA MATRIZ

DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA MATRIZ

24

Ventas

458,250

Ventas

245,000

Pérdidas y ganancias

458,250

Pérdidas y ganancias

245,000

TRASLADO DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA SUCURSAL A P Y G

TRASLADO DE LA UTILIDAD BRUTA DE LA SUCURSAL A P Y G

25

Pérdidas y ganancias

113,530

Pérdidas y ganancias

73,110

Gasto de ventas

113,530

Gasto de ventas

73,110

TRASLADO DE GASTOS DE VENTA A P Y G

TRASLADO DE GASTOS DE VENTA A P Y G

26

Pérdidas y ganancias

38,500

Pérdidas y ganancias

16,000

Gastos de adminis.

38,500

Gastos de admins.

16,000

TRASLADO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN A P Y G

TRASLADO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN A P Y G

27

Sucursal C.C

155,890

Pérdidas y ganancias

155,890

P y G de la sucursal

155,890

Casa matriz C.C

155,890

TRASLADO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO DE LA SUCURSAL

TRASLADO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO CONTRA LA CUENTA DE LA CASA MATRIZ

28

P Y G de la sucursal

157,600

Pérdidas y ganancias

157,600

TRASLADO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO DE LA SUCURSAL A PERDIDAS Y GANANCIAS DE LA MATRIZ

29

Otros gastos

45,798

PTU por pagar

45,798

DETERMINACIÓN DE LA PTU

30

Pérdidas y ganancias

45,798

Otros gastos

45,798

DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

31

Pérdidas y ganancias

115, 412

ISR por pagar

115, 412

DETERMINACION

...

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