CASA MATRIZ Y SUCURSALES

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Siempre que la sucursal envie dinero a la casa matriz que sea para cancelar los despachos de mercancía,servicios o contratos de suministro,debe identificar el concepto que paga o cancela,para identificar la subcuenta en el libro auxiliar de la cuenta 2220 CASA MATRIZ (proveedores) y 2310 A CASA MATRIZ(cuentas por pagar).

Si la sucursal recibe efectivo o notas de contabilidad por gastos hechos a su nombre u otros pagos realizados por la casa matriz,se acreditara la cuenta especifica 2310. En el concepto de otros se registrara el reporte de las utilidades,la trasferencia de las obligaciones tributarias,etc.

CUENTAS DEL PASIVO EN LA SUCURSAL

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA MAYOR,AUXILIAR Y SUBCUENTA

2

23

2310

231005

231010

231015

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

A CASA MATRIZ

EFECTIVO

GASTOS

OTROS

Esto permite encontrar en la contabilidad de la casa matriz y la sucursal,en primer lugar las respectivas cuentas de inventarios,bancos,cartera,que facilitan la combinación de las cuentas y en segundo lugar las cuentas reciprocas que se eliminan en la hoja de trabajo al momento de elaborar la combinación de los estados financieros.

CUENTAS RECIPROCAS ENTRE CASA MATRIZ Y LA SUCURSAL

CASA MATRIZ

SUCURSAL

132015 SUCURSALES

2220 CASA MATRIZ

2310 A CASA MATRIZ

Si la sucursal no lleva contabilidad,es costumbre crear en la contabilidad de la casa matriz las cuentas del plan unico de cuentas con sus respectivas sucursales,de tal manera que siempre que se reciba un ingreso habrá la necesidad de identificarla,lo mismo que un gasto o la venta de mercancía,con el fin demostrar las bases gravables de cada uno de los establecimientos de comercio que tenga la matriz.

El tratamiento contable entre la casa matriz y la sucursal depende del costeo que se aplique a las mercancías en el momento del despacho.

DESPACHOS AL COSTO

DESPACHOS CON SOBRE COSTO

Solamente existen cuentas apropiadas en el PUC para los despachos facturados al costo,para el segundo caso no existe la cuenta que concidere el sobrecosto como una valoración de los inventarios en exceso,porque en colombia simplemente es traslado de inventarios entre establecimientos autónomos y responsables,por consiguiente deben disponer de toda la información.