Existencia Inicial: La existencia inicial de un periodo corresponde a la existencia final del periodo anterior

...

59,670.00 X 3% = 1,790.00 61,460.00 (2013)

61,460.00 X 3% = 1,844.00 63,304.00 (2014)

- Deudas a largo plazo : La proyección de las deudas a largo plazo se establece considerando el régimen de las amortizaciones a este año en nuestro caso amortizamos 50,000.00 C/año

2013 2014

173,809.00 - 50,000.00 = 123,809.00

123,809.00 - 50,000.00 = 73,809.00

- Patrimonio Neto: Se determina considerando el patrimonio del año anterior más las utilidades que se retengan en el año. En nuestro ejemplo suponemos que la empresa no distribuye dividendos de manera que se retiene toda la utilidad.

- Formulación de objetivos y subjetivos.

[pic 8]

- Estudio del escenario tanto interno como externo.

[pic 9]

- Estudio de alternativas.

[pic 10]

- Evolución de hechos alternativas ante los objetivos propuestos.

[pic 11]

- Elección de alternativa más idónea.[pic 12]

- Formulación de planes.

[pic 13]

- Formulación de presupuestos.

PROYECCION DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

- Ventas : En nuestro ejemplo suponemos un crecimiento anual del 20% tomando el ultimo valor disponible del 2012.

VENTAS 2013 = 520,493.00 X 1.20 =624,592.00

VENTAS 2014 = 624,592.00 X 1.20 = 749,510.00

- Costo de ventas: Se calcula como porcentaje de las ventas y en nuestro ejemplo aplicamos el 49 % muy parecido a los últimos dos años.

COSTO DE VENTAS 2013=624,592.00 X 49%=306,050.00

COSTO DE VENTAS 2014=749,510.00 X 49%=367,260.00

- Salarios: La mano de obra también se proyecta como porcentaje de las ventas y en nuestro ejemplo es de 12 %.

VENTAS 2013 =624,592.00 X 12%= 74,951.00

VENTAS 2014 = 749,510.00 X 12%= 89,941.00

- Depreciación: Depende el régimen hemos aplicado el 10% del activo neto del presente año.

DEPRECIACION ACUMULADA 2013 = 200,000.00 (DEP 2012) + 60,000.00 (DEP 2013) =260,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA 2014 =260,000.00 (DEP 2013) + 87,000.00 (DEP 2014) =347,000.00

- Otros gastos se proyectan como porcentaje de las ventas y en nuestro ejemplo es del 12%.

VENTAS 2013 =624,592.00 X 12%= 74,951.00

VENTAS 2014 = 749,510.00 X 12%= 89,941.00

- Gastos Financieros: Es decir los intereses dependerán del nivel de crédito que fijaremos mas tarde, por lo tanto re calcularemos los intereses.

2013 = 90,000.00

2014 =90,000.00

- Utilidad antes del Impuesto: Aplicando sobre la tasa imperativa sobre la utilidad en nuestro ejemplo es el 30%.

- Utilidad Neta: Es la utilidad menos el impuesto a la renta esta utilidad determina el pago de dividendos y/o retención capitalizable por la empresa nosotros hemos considerado el 100% de la utilidad o incrementar los resultados acumulados.