INSTRUMENTOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUYENTES

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FISCALES: EL MANEJO ALMACENAJE Y CUSTODIA DE MERCANCIAS COMPETE A LAS ADUANAS.

DICTAMENES CONTABLES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS: ESTABLECE QUE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES ESTAN OBLIGADAS A DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR MEDIO DE UN CONTADOR PUBLICO (QUE TENGA SU CEDULA).

INTERVENCION DE NOTARIOS, AGENTES ADUANALES Y OTROS AUXILIARES DE LA ADMINISTRACION FISCAL

NOTARIOS: ESTAN OBLIGADOS A ENTERAR LOS IMPUESTOS VINCULADOS CON ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES Y ACERCIORARSE PREVIAMENTE DEL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL ANTES DE REALIZAR CUALQUIER OPERACIÓN INMOBILIARIA

AGENTE ADUANAL: SU REPSONSABILIDAD POR OMICION EN EL PAGO DE IMPUESTOS CUANDO EL IMPORTADOR HAYA APORTADO CORRECTAMENTE TODOS LOS ELEMENTOS

DECLARACIONES Y AVISOS

FORMAS OFICIALES: DEBEN PRESNETAR SUS DECLARACIONES O AVISOS ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES, EXPEDIR CONSTANCIAS O DOCUMENTOS LO HARAN EN FORMAS OFICIALES

DECLARACION POR MEDIOS ELECTRONICOS EN MATERIA FEDERAL: LAS PERSONAS PRESENTARAN SOLICITUDES DECLARACIONES AVISOS O INFORMES EN DOCUMENTOS DIGITALES CON FIRMA ELECTRONICA AVANZADA A TRAVEZ DE LOS MEDIOS, FORMATOS ELECTRONICOS CON INFORMACION QUE SEÑALE EL SAT ENVIANDOLO A LAS AUTORIDADES CORRESPONDIENTES U OFICINAS AUTORIZADAS.

ESCRITO LIBRE: EN LOS CASOS EN QUE LAS FORMAS PARA LA PRESENTACION DE LA DECLARACION Y EXPEDICION DE CONSTANCIAS NO HUBIERAN SIDO APROBADAS Y PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL A MAS TARDAR UN MES ANTES DE LA FECHA EN QUE EL CONTRIBUYENTE ESTA OBLIGADO A UTILIZARLAS, LOS OBLIGADOS A PRESENTARLAS DEBERAN UTILIZAR LAS ULTIMAS FORMAS PUBLICADAS POR LA SHCP Y SI NO EXISTIERA LA FORMULARAN POR ESCRITO.

DECLARACIONES PERIODICAS: LOS CONTRIBUYENTES QUE TENGAN OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACIONES PERIODICAS CONTINUARAN HACIENDOLO EN TANTO NO PRESENTEN LOS AVISOS QUE CORRESPONDAN PARA EFECTOS DE REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

REPRESENTANTES DE NO RECIDENTES: LOS REPRESENTANTES DE ESTOS ESTÁN OBLIGADOS A FORMULAR Y PRESENTAR EL NOMBRE DE SUS REPRESENTADAS LAS DECLARACIONES, AVISOS Y DEMÁS DOCUMENTOS QUE SEÑALEN LAS DISPOSICIONES FISCALES.

PRESENTACION DE LA DECLARACION POR CORREO CERTIFICADO: ANTES DEL 28 DE JUNIO DEL 2006 LOS REPECOS PODIAN MANDAR SOLICITUDES, DECLARACIONES, AVISOS ETC. QUE EXIGEN LAS DISPOSICIONES FISCALES POR MEDIO DEL SERVICIO POSTAL.

RECEPCION SIN OBJECIONES: SE RECIBIRAN LAS DECLARACIOS AVISOS ETC COMO SE EXIBAN SIN HACER OBSERVACIONES NI OBJECIONES.

DECLARACIONES OMITIDAS: CUANDO POR DIFERENTES CONTRIBUCIONES SE DEBA PRESENTAR UNA MISMA DECLARACION Y SE OMITA HACERLO POR UNA DE ELLAS SE TENDRA POR NO PRESENTADA POR LA CONTRIBUCION OMITIDA.

AVISOS Y SOLICITUDES COMPLEMENTARIAS: PERSONAS OBLIGADAS A PRESENTAR SOLICITUD DE INSCRIPCION O AVISOS LA PODRAN PRESENTAR COMPLETANDO O SUSTITUYENDO LOS DATOS DE LA SOLICITUD SIMEPRE DENTRO DE LOS PLAZOS PREVISTOS.

PLAZO PARA PRESENTAR DECLARACIONES: CUANDO NO SE SEÑALE EL PLAZO PARA LA PRESENTACION DE DECLARACIONES SE TENDRA POR ESTABLECIDO EL DE 15 DIAS SIGUIENTES.

DETERMINACION DE LAS CONTIBUCIONES

AUTODETERMINACION: SE PARTE DE LA BUENA FE DE LOS CONTRIBUYENTES Y ESTOS VAN A CUANTIFICAR Y A LIQUIDAR SUS DEUDAS FISCALES CON APEGO A LA LEY.

DETERMINACION: CUANDO LA LEY FISCAL EXIGE QUE LA AUTORIDAD FISCAL LIQUIDE EL ADEUDO FISCAL COMO EN MATERIA ADUANERA LAS BOLETAS DE AGUA EN EL DF.

COMPROBACION DE ELEMENTOS ESENCIALES DE CAUSACION DE LAS CONTRIBUCIONES DE LA CORRECTA DETERMINACION DE ESTA Y SU ENTERO

SE PUEDEN PRESENTAR VARIAS POSIBILIDADES:

1.- VICITA DOMICILIARIA

2.- REVICION DE GABINETE

3.- REVICION DE DICTAMENES (ESTADOS FINANCIEROS O DICTAMEN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES

4.- INSPECCION DE INSTALACIONES, MEDICIONES, BIENES Y MERCANCIAS.

5.- VALUACION DE BIENES INMUEBLES

6.- PRESENCIAR CELEBRACION DE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS Y VERIFICAR LOS INGRESOS QUE SE PERCIBAN

UNIDAD 4. INCUMPLIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE Y DE LOS DEMAS OBLIGADOS

ES LA CONSECUENCIA PRESENTADA POR EL CUMPLIMIENTO DE LEYES INPOSITIVAS Y LOS EFECTOS QUE INSIDEN NO SOLO EN EL SUJETO DIRECTO DE LA OBLIGACION PRINCIPAL SI NO TAMBIEN EN LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS Y DE MAS PERSONAS QUE SE ENCUENTREN INVOLUCRADAS.

INCUMPLIMIENTO DOLOSO: CUANDO EL SUJETO COMETE UNA INFRACCION O DELITO CON LA INTENCION DE REALIZARLO.

* MORAL O ETICO: CONOCIMIENTO DE QUE SE INFRIGE LA LEY FISCAL

* VOLITIVO: LA VOLUNTAD DE REALIZAR LA CONDUCTA

57 CFF:

1.- REINCIDENCIA (5 AÑOS):

- OMICION DE PAGOS DE CONTRIBUCIONES

- NO IMPLIQUEN OMICION

2.- SERA AGRAVANTE:

- SE HAGA USO DE DOCUMENTOS FALSOS

-LOS DOCUMENTOS EXPEDIDOS A UN TERCERO

- DOS O MAS SISTEMAS DE CONTABILIDAD

-DOS O MAS LIBROS SOCIALES

-DESTRUCCION TOTAL O PARCIAL DE CONTABILIDAD

-HACER USO INDEVIDUO DE INFORMACION CONFIDENCIAL

3.- OMICION EN EL ENTERO DE CONTRIBUCIONES QUE SE HAYAN RETENIDO O RECAUDADO DE LOS CONTRIBUYENTES.

4.- LA COMISION DE LA INFRACCION SEA EN FORMA CONTINUADA

INCUMPLIMIENTO CULPOSO: OCURRE CUANDO SE DEJA DE RESPONDER ANTE LAS NORMAS IMPOSITIVAS PERO SIN LA INTENCION DE HACERLO POR NEGLIJENCIA

IMCUMPLIMIENTO POR CAUSAS EXTERNAS:

* FUERZA MAYOR (GUERRA)

* CASO FORTUITO (MUERTE)

RESPONSABILIDAD