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Impuesto a las ganancias diferidas.

Enviado por   •  5 de Abril de 2018  •  842 Palabras (4 Páginas)  •  458 Visitas

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...

En la depreciación tenemos que hay diferencias de activos en los primeros tres años (2012, 21013, 2014) de $2000, 500 y 500. Dando una diferencia impositiva negativa de 705

(diferencias por sus impuestos correspondientes). Esta diferencia luego debe saldarse con los años posteriores dándole características de activo. En el año 2015 de la indemnización por años podemos también un activo generado por un aumento de la cantidad tributaria a pagar de $1.040, saldando los pasivos anteriores.

En los pasivos (cuando pasa lo contrario de lo anterior) podemos observar que existe una diferencia favorable desde el punto de vista impositivo, pero que se trata como pasivo al ser una reserva para pagar en el futuro.

Lo podemos ver en el año 2016 de la depreciación, y en los primeros tres años de la indemnización (2013,2014,2015).

2) Calcule los impuestos diferidos de las diferencias temporales aquí expuestas sabiendo que la tasa de impuesto es del 23% para los años 2012 y 2013 y 26% para los siguientes años.

Depreciación

Impuesto a la renta diferido

Impuesto

Años

Contable

Tributaria

Diferencia

Porcentaje contable

Porcentaje tributaria

Diferencia

23%

2012

$ 5.000

$ 3.000

$ 2.000

$ 1.150

$ 690

460

23%

2013

$ 3.500

$ 3.000

$ 500

$ 805

$ 690

115

26%

2014

$ 3.500

$ 3.000

$ 500

$ 910

$ 780

130

26%

2015

$ 3.000

$ 3.000

$ -

780

$ 780

0

26%

2016

$ -

$ 3.000

$ 3.000

0

$ 780

$ -780

Totales

$ 3.645

$ 3.720

$ -75

Provisión cuentas

Impuesto a la renta diferido

Impuesto

Años

Contable

Tributaria

Diferencia

Porcentaje contable

Porcentaje tributaria

Diferencia

23%

2012

$ 2.000

$ -

$ 2.000

$ 460

$ -

$ 460

23%

2013

$ 3.000

$ -

$ 3.000

$ 690

$ -

$ 690

26%

2014

$ -

$ 5.000

$ 5.000

$ -

$ 1.300

$ -1.300

26%

2015

$ 3.000

$ -

$ 3.000

$ 780

$ -

$ 780

26%

2016

$ 2.000

$ 3.000

$ 1.000

$ 520

$ 780

$ -260

Totales

$ 2.450

$ 2.080

$ 370

Indemnización por años

Impuesto a la renta diferido

Impuesto

Años

Contable

...

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