Impuesto a las ganancias diferidas.
Enviado por Helena • 5 de Abril de 2018 • 842 Palabras (4 Páginas) • 403 Visitas
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En la depreciación tenemos que hay diferencias de activos en los primeros tres años (2012, 21013, 2014) de $2000, 500 y 500. Dando una diferencia impositiva negativa de 705
(diferencias por sus impuestos correspondientes). Esta diferencia luego debe saldarse con los años posteriores dándole características de activo. En el año 2015 de la indemnización por años podemos también un activo generado por un aumento de la cantidad tributaria a pagar de $1.040, saldando los pasivos anteriores.
En los pasivos (cuando pasa lo contrario de lo anterior) podemos observar que existe una diferencia favorable desde el punto de vista impositivo, pero que se trata como pasivo al ser una reserva para pagar en el futuro.
Lo podemos ver en el año 2016 de la depreciación, y en los primeros tres años de la indemnización (2013,2014,2015).
2) Calcule los impuestos diferidos de las diferencias temporales aquí expuestas sabiendo que la tasa de impuesto es del 23% para los años 2012 y 2013 y 26% para los siguientes años.
Depreciación
Impuesto a la renta diferido
Impuesto
Años
Contable
Tributaria
Diferencia
Porcentaje contable
Porcentaje tributaria
Diferencia
23%
2012
$ 5.000
$ 3.000
$ 2.000
$ 1.150
$ 690
460
23%
2013
$ 3.500
$ 3.000
$ 500
$ 805
$ 690
115
26%
2014
$ 3.500
$ 3.000
$ 500
$ 910
$ 780
130
26%
2015
$ 3.000
$ 3.000
$ -
780
$ 780
0
26%
2016
$ -
$ 3.000
$ 3.000
0
$ 780
$ -780
Totales
$ 3.645
$ 3.720
$ -75
Provisión cuentas
Impuesto a la renta diferido
Impuesto
Años
Contable
Tributaria
Diferencia
Porcentaje contable
Porcentaje tributaria
Diferencia
23%
2012
$ 2.000
$ -
$ 2.000
$ 460
$ -
$ 460
23%
2013
$ 3.000
$ -
$ 3.000
$ 690
$ -
$ 690
26%
2014
$ -
$ 5.000
$ 5.000
$ -
$ 1.300
$ -1.300
26%
2015
$ 3.000
$ -
$ 3.000
$ 780
$ -
$ 780
26%
2016
$ 2.000
$ 3.000
$ 1.000
$ 520
$ 780
$ -260
Totales
$ 2.450
$ 2.080
$ 370
Indemnización por años
Impuesto a la renta diferido
Impuesto
Años
Contable
...