Impuesto de Sociedades.

...

Objetivos:

- Evaluar los siguientes conocimientos

- Qué es el Impuesto sobre Sociedades (IS).

- Hecho imponible.

- Operaciones sujetas y exentas.

- Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades.

- Correcciones al Resultado Contable

- Base Imponible.

- Tipo de Gravamen.

- Cuota íntegra.

- Bonificaciones.

- Gestión del impuesto.

- Liquidación del impuesto

Extensión:

Propuesta:

Realizar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades de la empresa Traste SA, partiendo de los siguientes datos que aparecen en el Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria, del ejercicio 2011.

Se pide:

- Determinar, en cada uno de los apartados de la Memoria, el ajuste que en cada caso sea necesario realizar, fundamentando la respuesta y estableciendo la cuantía en que corresponda.

- Realizar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades en un documento word, utilizando para ello el siguiente esquema:

Resultado Contable

+/- Diferencias permanentes

+/- Diferencias temporales

- Compensación de Bases Imponibles de ejercicios anteriores

Base imponible del ejercicio

X tipo de gravamen

Cuota Integra

- Deducciones, bonificaciones y otras

deducciones

Cuota Líquida

- Retenciones y Pagos a cuenta

Cuota Diferencial

- Cumplimentar el modelo del Impuesto sobre Sociedades, utilizando para ello el programa de sociedades de la Agencia Tributaria que esté disponible en la página www.aeat.es.

Traste S.A.: Balance de situación

€

ACTIVO

PASIVO

€

83.000

Maquinaria

Capital Social

92.000

19.000

Elementos de transporte

Reserva Legal

32.000

2.300

Elementos informáticos

Reserva Estatutaria

21.000

29.900

Existencias Finales

Prestamos a corto plazo

10.000

78.550

Bancos

Prestamos a largo plazo

18.000

8.500

Caja

Proveedores

3.650

4.650

Clientes

Provisión por insolvencias

8.850

1.900

Efectos a cobrar

Amortización Acumulada del IM

38.000

18.000

Mobiliario

Pérdidas y Ganancias

22.300

245.800

Total

Total

245.800

Traste S.A: Pérdidas y Ganancias

€

DEBE

HABER

€

24.150

Gastos derivados de Compra de Mercaderías

Ingresos derivados de venta de Mercaderías

175.000

16.500

Otros gastos sociales

Ingresos derivados de la prestación de servicios

49.000

112.000

Sueldos y Salarios

Ingresos Financieros

10.700

7.500

Seguridad Social a cargo de la Empresa

500

Servicios Bancarios

8.850

Provisión para insolvencias de Tráfico

4.500

Publicidad

17.000

Amortización I.M.

4.900

Devoluciones de Ventas

9.500