La Historia del sistema tributario en EUA

...

Para recaudar dinero para la guerra de 1812, el Congreso impuso adicionales impuestos al consumo, aumentó los derechos de ciertas costumbres y recaudar fondos mediante la emisión de bonos del Tesoro. En 1817 el Congreso derogó los impuestos y para los próximos 44 años el Gobierno Federal no recaudaría rentas internas. En cambio, el Gobierno recibió la mayor parte de sus ingresos de derechos de aduana y de alta a través de la venta de terrenos públicos.

La Guerra Civil

Cuando estallaron las guerras civiles, el Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861, que restauró antes e impuso impuestos especiales sobre los ingresos personales. El impuesto sobre la renta se grava en un 3 por ciento sobre todos los ingresos superiores a $800 al año. Este impuesto a la renta personal fue una nueva dirección para un sistema de impuestos federales basados principalmente en los impuestos sobre consumos específicos y los derechos de aduana. Ciertas insuficiencias del impuesto sobre la renta fueron reconocidas rápidamente por el Congreso y por lo tanto no se recogió hasta el año siguiente.

En la primavera de 1862 estaba claro que la guerra no terminaría rápidamente y con la deuda de la Unión creciendo a razón de $ 2 millones por día es igualmente claro que el gobierno federal tendría ingresos adicionales. El 1 de julio de 1862 el Congreso aprobó nuevos impuestos especiales sobre temas tales como cartas de juego, la pólvora, las plumas, los telegramas, hierro, cuero, pianos, yates, mesas de billar, drogas, medicinas de patente, y el whisky. Muchos documentos legales y derechos de licencias fueron gravados y también se obtuvieron para casi todas las profesiones y oficios.

La ley de 1862 también hizo importantes reformas a los impuestos federales que presagiaban las características importantes de los impuestos actuales. Por ejemplo, una estructura de tarifas de dos niveles se aprobó, con los ingresos gravables de hasta 10.000 dólares a una tasa del 3 por ciento y el aumento de los ingresos gravados con un 5 por ciento. Una deducción estándar de $600 fue promulgada y una variedad de deducciones se les permitió por cosas tales como la vivienda de alquiler, reparaciones, pérdidas y otros impuestos pagados. Además, para asegurar la rápida recaudación, los impuestos fueron "retenidos en la fuente" por los empleadores.

La necesidad de los ingresos federales se redujo drásticamente después de la guerra y la mayoría de los impuestos fueron derogados. En 1868, la principal fuente de ingresos del Estado fue derivados de licor y los impuestos al tabaco. El impuesto sobre la renta fue abolido en 1872. A partir de 1868 a 1913, casi el 90 por ciento de todos los ingresos se obtuvieron de los impuestos especiales restantes.

La Enmienda 16

Según la Constitución, el Congreso puede imponer impuestos directos sólo si se aplica en proporción a la población de cada Estado. Así, cuando un impuesto de tasa fija sobre la renta federal fue promulgado en 1894, quedó opacado rápidamente y en 1895 los EE.UU. Corte Suprema la declaró inconstitucional porque se trataba de un impuesto directo no distribuirse de acuerdo con la población de cada estado.

A falta de los ingresos de un impuesto sobre la renta y con todas las demás formas de los impuestos internos que enfrenta una fuerte resistencia, a partir de 1896 hasta el año 1910 el gobierno federal se basó en gran medida de los altos aranceles para sus ingresos. La Ley de Ingresos guerra de 1899 trató de recaudar fondos para la Guerra Española-Americana a través de la venta de bonos, los impuestos sobre instalaciones de recreo utilizadas por los trabajadores, y duplicó los impuestos a la cerveza y el tabaco. Un impuesto se impuso incluso en la goma de mascar. La Ley expiró en 1902, por lo que los ingresos federales se redujo de un 1.7 por ciento del Producto Interno Bruto a 1.3 por ciento.

Mientras que la Ley de Ingresos Guerra volvió a las fuentes tradicionales de ingresos después de 1895 la Corte Suprema de Justicia pronunciarse sobre el impuesto sobre la renta, el debate sobre fuentes alternativas de ingresos se mantuvo viva. La nación es cada vez más consciente de que los altos aranceles y los impuestos especiales no eran una buena política económica y con frecuencia cayó de manera desproporcionada a los menos pudientes. Propuestas para restablecer el impuesto sobre la renta fueron presentadas por congresistas de las zonas agrícolas, cuyos miembros temían un impuesto federal sobre la propiedad, especialmente en tierra, como un reemplazo de los impuestos especiales.

Finalmente, el impuesto sobre la renta enfrentó en debate a los miembros del sur y el oeste del Congreso que representaban más a zonas agrícolas y rurales contra el norte industrial. El debate dió lugar a un acuerdo para un impuesto, llamado impuesto al consumo, que gravan la renta empresarial y una enmienda constitucional para permitir que el gobierno federal imponga impuestos sobre la renta de los individuos legal sin tener en cuenta a la población de cada Estado.

En 1913, 36 Estados habían ratificado la Enmienda 16 de la Constitución. En octubre, el Congreso aprobó una ley de impuesto sobre la renta con nuevas tarifas a partir del 1 por ciento y el aumento de un 7 por ciento para los contribuyentes con ingresos superiores a $ 500.000. Menos del 1 por ciento de la población paga impuestos sobre la renta en la actualidad. La forma 1040 fue presentada como el formulario de impuestos de informes estándar y aunque ha cambiado de muchas maneras en los últimos años, sigue en uso hoy en día.

Uno de los problemas con la nueva ley de impuestos era la forma de definir "ingresos legalesl". El Congreso abordó este problema mediante la modificación de la ley en 1916, suprimiendo la palabra "legal" de la definición de los ingresos. Como resultado, todos los ingresos se sujetan al impuesto, incluso si se obtuvo por medios ilegales. Varios años después, la Corte Suprema declaró la Quinta Enmienda, no podía ser utilizado por contrabandistas y otros que obtuvieran ingresos por actividades ilícitas para evadir impuestos. En consecuencia, muchos de los que violaron las leyes de varios asociados con las actividades ilegales y fueron capaces de escapar de la justicia por estos crímenes fueron encarcelados por evasión de impuestos.

Antes de la promulgación del impuesto sobre la renta, la mayoría de los ciudadanos fueron capaces de perseguir sus asuntos económicos privados sin el conocimiento directo del gobierno. Los particulares percibían sus salarios, las empresas ganaron sus beneficios, y la riqueza acumulada y se dispensan