¿Qué son los paraísos fiscales?

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Y que de los países mencionados como países excluidos transitoriamente solamente Bermuda y Guernesey contaron con un tratado o acuerdo internacional que permitió el efectivo cambio de información tributaria con Colombia. De esta manera quedando 41 países en el listado de paraísos fiscales.

• Con el Decreto 2095 del 21 de octubre de 2014 debido al revuelo diplomático originado con la expedición del Decreto 1966 del 7 de octubre de 2014 que concluyó al vecino país de panamá en el listado de 41 países que Colombia considero como paraísos fiscales para el año gravable 2015, el Ministerio de Hacienda modifico el artículo 1 de dicho decreto, excluyendo a Panamá, Barbados, Emiratos Árabes Unidos y al Principado de Mónaco de dicho listado.

3. Suponga que la empresa donde labora tiene transacciones con algún paraíso fiscal estipulado en el Gobierno Colombiano. Conteste:

¿Qué implicaciones tendría la empresa en materia fiscal al tener transacciones con un país catalogado como paraíso fiscal?

R=/ Si la empresa donde laboro tiene transacciones con alguno de los países considerados por el Gobierno Colombiano como paraísos fiscales debe cumplir con tres obligaciones fiscales especiales:

1) Al momento de elaborar sus declaraciones de renta del año gravable correspondiente, debe demostrar que las operaciones realizadas con los terceros ubicados en paraísos fiscales estuvieron sujetas al régimen de precios de transferencia. La sujeción a este régimen puede implicar ajustes en los saldos fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que se lleven a la declaración de renta.

2) Al finalizar el año gravable correspondiente queda obligada en todos los casos a elaborar la declaración informativa individual de precios de transferencia. Las sanciones por no presentación oportuna de dicha declaración son especiales y bastante onerosas.

3) También se debe presentar la documentación comprobatoria, pero solo si el monto de las operaciones con terceros ubicados en paraísos fiscales superan los $274.850.000 este valor correspondió al año gravable 2014.

http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/elministerio/NormativaMinhacienda/Decretos/2013/DECRETO%202193%20DEL%2007%20DE%20OCTUBRE%20%20DE%202013.pdf

http://actualicese.com/normatividad/2014/10/07/decreto-1966-de-07-10-2014/

http://actualicese.com/normatividad/2014/10/21/decreto-2095-de-21-10-2014/

http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/saladeprensa/Historico/Gobierno-definio-listado-de-paraisos-fiscales-para-frenar-evasion-de-impuestos-MinHacienda

http://actualicese.com/actualidad/2015/09/25/paraisos-fiscales-efectos-para-paises-que-lo-son-y-declaracion-de-precios-de-transferencia/

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=51040

http://actualicese.com/actualidad/2014/10/13/gobierno-fijo-la-nueva-lista-de-paraisos-fiscales-para-el-ano-gravable-2015/