Derecho fiscal. La extinción de la obligación tributaria

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Para responder el siguiente planteamiento, es necesario que consulte en el sisthemis la Ley de Ingresos de la Federación de 2007 publicada el día 27 de diciembre de 2006 en el Diario Oficial de la Federación y el ACUERDO-JG-SAT-IE-3-2007 publicado el día 3 de abril de 2007 en el Diario Oficial de la Federación.

a) De acuerdo con el artículo séptimo transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación, ¿la empresa se encuentra en los supuestos de condonación? Justifique su respuesta.

b) Indique puntualmente el trámite que deberá seguir el Contador Público de la empresa hasta lograr la condonación.

c) ¿Qué requisitos deberá cumplir la solicitud de condonación que elaborará el Contador Público?

3. “Construcciones Vanguardistas, S. A. DE C. V.”, debió haber presentado en abril de 2003 la declaración correspondiente a marzo de 2003, en la que se debió haber pagado el impuesto al valor agregado. El primer día de este mes, la autoridad fiscalizadora determinó la contribución omitida correspondiente al Impuesto al Valor Agregado por marzo de 2003.

a) ¿En el caso, ha operado la prescripción o la caducidad?

En este caso como lo indica el articulo 67 del codigo fiscal ha caducado, esto es que se suspende con motivo del ejercicio las facultades de comprobacion, inicia con la notificacion de su ejercicio y concluye cuando se notifique la resolucion definitiva por parte de la autoridad fiscal.

b) Fundamente su respuesta.

4. El Servicio de Administración Tributaria determinó a “Construcciones Vanguardistas, S. A. DE C. V.”, un crédito fiscal por concepto del Impuesto al Valor Agregado por el ejercicio de 2002. Al día de hoy, fecha en la que Usted elabora el cuaderno de trabajo, la autoridad no ha realizado ninguna gestión de cobro del crédito fiscal.

a) ¿En el caso ha operado la prescripción o la caducidad?

Para este caso, se le considera preescripcion ya que en su momento tubo una extension de obligacion por transcurso del tiempo, si la autoridad fiscal le hubiera cobrado en el 2008 aun tenia la obligacion de pagar, pero como ya pasaron ocho años si las autoridades fiscales quiere le exigen el pago se le indicara que ya prescribio

b) Fundamente su respuesta.

5. La empresa Transportes Marítimos del Pacífico, S. A. de C. V., tiene un adeudo fiscal por la cantidad de $5’750,000.00 por concepto del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado por el ejercicio de 2008. Actualmente no cuenta con liquidez para el pago de la deuda tributaria, por lo que ha decidido pagar al fisco federal con tres buques mercantes.

Nota: Para responder este planteamiento es necesario que consulte los artículos 25 y 28 de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación vigente que se encuentra ubicado en el rubro “Leyes fiscales” de la sección “materia fiscal” en el sisthemis.

a) ¿En qué casos procede la dación en pago?

Con el fin de que se recupere toda clase de credito a favor del Gobierno Federal, indica que puede aceptar la dacion de un bien o servicio a pago, siempre y cuando sea la unica forma que tiene para reealizar el pago de su adeudo, siempre y cuando sea facil de su realizacion o su venta, o en dado caso puedan explotar ese recurso para el servicio publico

b) ¿Qué requisitos debe cumplir el contribuyente para que la autoridad le autorice la dación en pago?

Como lo indica en el articulo 25 de la ley de servicios de tesoreria de la federacion, el contribuyente debe de cumplir con bienes o servicios que el Gobierno Federal tenga el facil acceso a su venta o a resulten aprovechables para los servicios publicos.