Soluciones ejercicios NIC.
Enviado por Ninoka • 2 de Mayo de 2018 • 950 Palabras (4 Páginas) • 323 Visitas
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deuda de tal manera de que el Banco no ejerza la garantía.
5. Ventas regulares de pequeñas porciones de activos clasificados como “mantenidos
hasta su madurez”
Background: ¿Puede una entidad vender o transferir regularmente pequeños porcentajes de
instrumentos clasificados como “mantenidos hasta su madurez” sin caer en el castigo por
“tainting”?
Solución: No. La norma dice que la regla de tainting no aplica cuando una entidad reclasifica más
que una cantidad insignificativa desde “mantenidos hasta su madurez”. Sin embargo, la práctica
habitual de vender o reclasificar estas pequeñas porciones es un indicativo de que la intención de
la entidad no es mantener estas inversiones hasta su madurez.
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6. Clasificación de inversiones financieras
Background: Una entidad tiene una serie de inversiones (descritas abajo). ¿Dónde se pueden
clasificar?
-Depósito a plazo
-Fondo mutuo
-Acciones con cotización bursátil
-Acciones sin cotización bursátil
-Forward de moneda
-Bono con cotización bursátil
-Bono sin cotización bursátil
-Pacto con compromiso de retroventa
Solución:
En principio, todos podrían estar clasificados dentro de a valor justo por resultado, siempre y
cuando cumplan con las condiciones (trading, eliminan una inconsistencia de valorización, son
mirados en su conjunto y su retorno se mide en base al valor justo o tienen derivados implícitos
que cumplen ciertas características).
En teoría, también todos podrían ser clasificados como disponibles para la venta, a excepción del
derivado que tiene que estar en la categoría anterior.
Los depósitos a plazo y los pactos con compromiso de retroventa podrían clasificarse dentro de
préstamos y cuentas por cobrar, así como también los bonos sin cotización bursátil.
El bono con cotización bursátil puede caer dentro de mantenido hasta su madurez.
El pacto no podría estar en esta categoría porque cumple la definición de préstamos y cuentas por cobrar.
Existe la posibilidad de que la acción sin cotización bursátil no puede ser valorizada a valor justo.
En ese caso, esa acción se llevaría al costo menos deterioro. Para la acción cotizada, si el mercado
no es activo se podría llegar a la misma conclusión.
7. Valor justo de un bono
Background: La última fecha en que un bono fue transado fue el 26 de diciembre. Dado que la
entidad lo debe registrar al cierre del ejercicio y que no cuenta con el valor bursátil, ¿puede
utilizar una técnica de valuación para determinar su valor justo al cierre?
Solución:
No. Una entidad siempre debe utilizar el valor del mercado si es que este existe. El hecho de que
no haya una cotización para el día que la entidad necesita reportar no le permite utilizar una
técnica de valuación. En el caso de que hubiesen ocurrido cambios significativos en el mercado
que afecten el valor del bono (cambios en las tasas de interés o cambios en la clasificación de
riesgo de la emisora), se debe ajustar el último valor conocido.
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