Tecnica impositiva

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Unidad 4

RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. Características generales. Impuestos comprendidos. Adhesión al régimen simplificado. Análisis de los parámetros. Actividades excluidas. Categorías. Exclusión del régimen. Recategorización. Pagos. Obligaciones de los responsables.

Unidad 5

IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. Características del impuesto. Objeto. Hecho imponible. Sujeto. Base imponible. Exenciones. Actividades no alcanzadas. Alícuotas. Impuesto mínimo. Jurisdicción. Contribuyentes puros. Liquidación del impuesto. Contribuyentes de Convenio Multilateral. Ámbito de aplicación. Régimen general. Regímenes especiales. Distribución de bases imponibles. Concepto de gasto. Gastos computables y no computables. Cálculo del coeficiente unificado. Iniciación y cese de actividad. Agentes de retención y percepción.

Unidad 6

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. Objeto del impuesto. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Determinación.

GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA. Objeto del impuesto. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Determinación.

IMPUESTOS INTERNOS. Objeto del impuesto. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible.

PROPUESTA METODOLÓGICA

El enfoque de las clases será fundamentalmente técnico conceptual; de cada unidad, se analizará el marco normativo correspondiente, y su aplicación en situaciones concretas.

El desarrollo de los trabajos prácticos consistirá en la resolución de situaciones problemáticas vinculadas con aspectos de la legislación argentina.

EVALUACIÓN

- Examen parcial escrito para la unidad 1.

- Para el resto de las unidades, se plantean situaciones problemáticas a resolver en forma individual por el alumno, con consulta a las normas legales y reglamentarias aplicables, debiendo fundamentar la respuesta con la invocación de las mismas.

- Se considera aprobado cuando el 60% (sesenta) de la situación problemática planteada se hayan resuelto correctamente.

- Al finalizar cada cuatrimestre, cada trabajo práctico y/o parcial desaprobado tendrá su correspondiente evaluación recuperatoria. Es responsabilidad del alumno estudiar la totalidad de los temas, aún cuando alguno de ellos no hubiera sido desarrollado en el curso acudiendo a la correspondiente bibliografía.

PROMOCIÓN

Técnica Impositiva es un módulo que adquiere el carácter de instrumental a la Tecnicatura con un fuerte componente de aplicación práctica, en consecuencia, se establece su aprobación por el régimen de promoción con coloquio. Los requisitos para acceder a esta instancia de evaluación son: 80% de asistencia y la aprobación, tanto del parcial como de trabajos prácticos, individuales y/o grupales, con una calificación mínimo de 8 (ocho) puntos, sin instancia recuperatoria.

ACREDITACIÓN

La acreditación del módulo resultará de aprobar las instancias de evaluación propuestas por el docente.

En la acreditación final con mesa examinadora: El alumno expondrá temas a requerimiento de la mesa examinadora, podrán versar sobre aspectos teóricos y cuestiones prácticas, sobre la base de programa abierto.

BIBLIOGRAFÍA

- Código fiscal de la Provincia del Neuquén.

- Convenio Multilateral Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

- GULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Ed. Depalma.

- Ley y decreto reglamentario Impuesto a las ganancias.

- Ley y decreto reglamentario a los bienes personales.

- Ley y decreto reglamentario ganancia mínima presunta.

- Ley y Decreto Reglamentario Impuesto al Valor Agregado.

- MARCHEVSKY, Rubén. IVA: Análisis integral. Ediciones Macchi.

- Resoluciones Generales de la AFIP-DGI (parte pertinente)

- VILLEGAS, Héctor. Curso de finanzas, Derecho financiero y Tributario. Tomo I. Ed. Depalma.