Y ES ACCIONISTA DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA CON EL 45% DE LAS ACCIONES Y LOS INGRESOS DE ÉSTA EN LOS DOS ÚLTIMOS AÑOS FUERON

...

IPC 2018 3,5%, de enero 3%, a agosto 2,8%, ,0,5% de agosto 2018

La participación en empresas chilenas a valor tributario suma $ 10.000.000 y a valor financiero $ 8.000.000

EJERCICIO 7

La empresa ZZZ LTDA” tiene dos socios, uno con el 70% de participación en las utilidades. La empresa tiene participación en una SA y derechos sociales en una Ltda. Presenta el siguiente balance al 31.12.2016

BALANCE GENERAL CLASIFICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 ZZZ LTDA

Activos

TOTALES $

Pasivos

TOTALES $

ACTIVOS CORRIENTES

571.000.000

PASIVOS CORRIENTES

165.120.000

DISPONIBLE

300.000.000

DEUDA LEASING

96.000.000

DEUDORES COMECIALES

250.000.000

CUENTAS POR PAGAR

48.960.000

ACTIVOS POR IMPUESTOS

21.000.000

PASIVOS POR IMPUESTOS

20.160.000

ACTIVOS NO CORRIENTES

400.000.000

PASIVOS NO CORRIENTES

130.000.000

INVERSION EMPRESAS RELACIONADAS

90.000.000

PASIVOS FINANCIEROS

130.000.000

EDIFICIOS

180.000.000

EQUIPOS

90.000.000

PATRIMONIO

675.880.000

OTROS ACTIVOS

20.000.000

CAPITAL PAGADO

86.000.000

ACTIVOS EN LEASING

120.000.000

OTRAS RESERVAS

41.380.000

DEPRECIACION ACUMULADA

(60.000.000)

GANANCIAS ACUMULADAS

450.000.000

DEPRECIACION ACUMULADA LEASING

(40.000.000)

RESULTADO DEL EJERCICIO

98.500.000

TOTAL ACTIVOS

971.000.000

TOTAL PASIVOS

971.000.000

ANTECEDENTES

1.- INVERSIONES POR EMPRESA A VALOR TRIBUTARIO $ 120.000.000

2.- DEPRECIACION FINANCIERA $ 23.000.000, $ 10.000.000 POR LEASING

3.- DEPRECIACION NORMAL TRIBUTARIA $ 50.000.000

4.- DEPRECIACION ACUMULADA TRIBUTARIA $ 130.000.000

5.- CAPITAL PAGADO ACTUALIZADO AL 31.12.2016 $ 107.000.000

El saldo por año comercial, del FUT, FUR, FUNT, FUF y Créditos al 31.12.2016 es la siguiente

FUT NETO

565.790.000

IDPC

19.560.000

FUF

5.000.000

INR

2.000.000

INR X IS

12.000.000

CREDITOS

157.371.352

FUR

6.000.000

En el año 2016 tuvo una renta líquida de $ 81.500.000.Dentro de los gastos está la provisión del impuesto a la renta AT 2017

En el año 2017 se acoge al régimen del Artículo 14 B y tiene un resultado financiero antes de impuesto de $ 70.000.000, dentro de los cuales hay ingresos no renta por $ 2.100.000, rentas exentas de IGC por $400.000, un dividendo percibido de $ 4.000.000 afecto a IGC, con crédito de 25,5%. Recibe una participación de $ 2.500.000 que viene con un crédito sin derecho a devolución de $ 200.000 y otro con derecho a devolución de $ 300.000, ambos sin restitución. Un gasto no documentado en diciembre de $1.200.000, y una multa fiscal en diciembre y pagada en dicho mes de $500.000 y otra de $200.000 que pagará en Enero de 2018 . Se mantiene la misma depreciación financiera y la de leasing financiero, pero la tributaria fue de $ 55.000.000, y la inversión en empresas relacionadas a valor tributario es de $ 100.000.000 . El socio uno retira en Mayo de 2017 $ 100.000.000 y el socio 2 $ 150.000.000.. En el año 2018 no tienen movimiento, pero ambos retiran en diciembre $150.000.000 en partes iguales

EJERCICIO 8

OPCION DE IMPUESTO SUSTITITUVO AÑO COMERCIAL 2016

Saldo FUT al 31.12.2015 de SRL, socios personas naturales, con inicio de actividades el 15.05.2011 $ 90.316.456, propias con crèdito del 20% $50,000.000; propias con crèdito del 21% $20.000.000 y reinversiones con crèdito del 15% $10.000.000 recibidas en el año 2014. FUF $5.000.000, REX $ 1.000.000 e INR $ 2.000.000.

Los