Contabilidad y Organización Bancaria, LABORATORIO

UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA [pic 1]

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

 LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA CENTRO UNIVERSITARIO SANTA CRUZ DEL QUICHÉ.

[pic 2]

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala, Totonicapán y Santa Cruz del Quiche.

Facultad de Ciencias Económicas, Contaduría Pública y Auditoría.

918 Contabilidad y Organización Bancaria, LABORATORIO No. 2 CLASE

Ejercicio 19022022

Catedrático: Tulio Alberto Morales Monterroso.

Con la información que se le da a continuación se le pide: a) Partidas de Diario.

1.) El corresponsal en NEW YORK, remite télex, por una transferencia, u orden cablegráfica de US$ 1,800.00, que el señor “C”, le envía al señor “B”, para pasar a recogerla a nuestras oficinas.

2.) Se presentó el señor “B”, a recoger su transferencia la cual se le cancela con un cheque de caja, a una tasa de cambio del 7.53, por 1.

CARTAS DE CRÉDITO

3.) El Almacén el Elegante, solicita una carta de crédito para efectuar un pago en New York, a su proveedor, fabrica del Norte, S.A., por US$ 12,178.00, para lo cual deja un depósito en garantía del 10%, del valor en quetzales, comisión del 1%, y télex por valor de Q. 150.00, la tasa de cambio aplicada es del 7.78.

4.) El Almacén el Elegante se presenta a cancelar el 60% de su carta de crédito cobrándose intereses del 17%, en 45 días. Pago efectuado en efectivo.

CHEQUES DE VIAJERO

5.) Se reciben de nuestro corresponsal en New York 400 cheques de viajero de US$ 500.00, c/u, 1,000 cheques de viajero de US$ 100.00 c/u, para su venta.

6.) Se venden 40 cheques de viajero de US$ 500.00, y 55 cheques de viajero de US$ 100.00, a la tasa del 7.78, pagados en efectivo.

PRESTAMOS DE ENTREGA INMEDIATA (A MUTUO)

7.) El señor “Z”, presenta una solicitud de crédito fiduciario, por valor de Q. 84,000.00, siendo los codeudores o fiadores el señor “A” y “B”, dicho, crédito fue autorizado por la junta directiva.

8.) Se presenta el señor “Z”, el crédito ha sido escriturado y se entregó el testimonio que formalizo el préstamo, en donde consta que se cobrara una tasa de interés del 20%, anual.

9.) Se emite cheque de caja a favor del señor “Z”, por retiro del préstamo concedido por Q. 84,000.00.

10.) El crédito fue autorizado con vigencia del 1 de enero del año 2022 al 31 de diciembre 2022, calcular y contabilizar los intereses correspondientes al mes de enero 2022.

11.) El señor “Z”, se presenta a cancelar los intereses correspondientes al mes de enero, como un abono a capital de Q. 7,000.00, en efectivo.

12.) El señor “Z”, se presenta con fecha 31 de marzo a cancelar su crédito, así como sus intereses, en efectivo.

13.) Con carta de pago se devuelve la escritura que se tenía en custodia y liberación de la garantía.

PRESTAMO DE ENTREGA GRADUAL

14.) El Señor Mario Miranda, solicita crédito por valor de                                      Q. 300,000.00, con garantía prendaria, la cual fue valuada en                              Q. 800,000.00, de acuerdo con la resolución de la Junta Directiva, el crédito fue aprobado, ocasionando gastos de valuación de Q. 2,000.00, dicho crédito será entregado en 4 pagos de Q. 75,000.00, de acuerdo a fechas estipuladas en el contrato, la tasa de interés será del 21%.

15.) El señor Mario Miranda, cancela en efectivo el valor de los gastos por valuación. Q. 2,000.00.

16.) El señor Mario Miranda, retira el valor de Q. 75,000.00, los cuales les cancelaron con cheque de caja.

17.) Al finalizar el mes de enero se efectúa el cálculo de los intereses, como fue estipulado en lo escriturado, solamente sobre el saldo retirado.

18.) El señor Mario Miranda cancela en efectivo el valor de sus intereses.

PRESTAMO EN CUENTA CORRIENTE.

19.) Prestamos en cuenta corriente: El señor “H”, solicita un crédito en cuenta corriente, por valor de Q. 600,000.00, con garantía hipotecaria, a un año plazo, intereses del 19%, hipotecando un inmueble el cual es valuado en Q. 1,400,000.00, cobrándose por la valuación Q. 3,000.00, como también el 1%, por vigencia del crédito lo cual fue pagado en efectivo.

20.) Con fecha 1 de enero se presenta el cliente a retirar Q. 300,000.00, lo cual fue cancelado con cheque de caja.

21.) El Señor “H”, se presenta con fecha 10 de enero y abona al préstamo Q. 60,000.00.

22.) Al finalizar el mes de enero se efectúan los cálculos de los interese en 31 días, al 19%, anual.

DESCUENTO DE DOCUMENTOS

23.) El día primero de enero la directiva autorizo que fueran descontadas cuatro facturas cambiarías del Almacén el Ciprés, así: No. 2030 con vencimiento el 31/01/2021, por Q. 20,000.00, No. 2035, por Q. 27,000.00, con vencimiento el 28/02/2021, No. 2036, por                     Q. 35,000.00, con vencimiento el 31/03/2021. Aceptadas por el señor Alberto Méndez Orozco, a una tasa del 18% de interés anual.

24.) A fin del mes de enero se presentó el señor Alberto Méndez Orozco, a cancelar la primera factura cambiaría No. 2030.

25.) Con fecha 28 de febrero se presenta a cancelar los demás documentos, con cheque de otros bancos.

FALTANTES DE CAJA Y VALORES

26.) El 28 de febrero se efectúa arqueo de caja al receptor pagador “A”, detectándose un faltante de Q. 660.00. Contabilizar el faltante y la liquidación del faltante.

27.) El 31 de marzo se efectúo arqueo de caja al encargado de Moneda Extranjera, encontrándose un faltante de US$ 200.00. Los dólares fueron adquiridos a la tasa de cambio de 7.40. Contabilizar el faltante y la liquidación del mismo.