Instrumentos financieros. NIC 39
Enviado por Scarlet Cisternas • 8 de Septiembre de 2023 • Apuntes • 1.158 Palabras (5 Páginas) • 124 Visitas
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La NIC 39 establece criterios de clasificación para los Activos y Pasivos Financieros de la entidad.
La importancia de la clasificación es fundamental ya que define la medición o valorización de las partidas financieras
Algunos Instrumentos que se incluyen en esta NIC:
1- Instrumentos de deuda y patrimonio (como Inversionista, por ejemplo Acciones de 3° o Bonos)
2- Derivados Financieros
3- Préstamosxcobrar y Cuentasxcobrar
4-Deuda emitida (Cuentasxpagar, BonosxPagar)
Algunos Instrumentos que se incluyen en esta NIC:
1- Instrumentos de deuda y patrimonio (como Inversionista, por ejemplo Acciones de 3° o Bonos)
2- Derivados Financieros
3- Préstamosxcobrar y Cuentasxcobrar
4-Deuda emitida (Cuentasxpagar, BonosxPagar)
Categorías | Valorización | Costo Transacción |
AFinanciero a VJxResultado | VJxResultado | Resultado |
Préstamos y Cuentasxcobrar | Costo Amortizado | Activo |
Mantenidos hasta su madurez | Costo Amortizado | Activo |
Disponibles para la venta | VJxPatrimonio | Activo |
Ejemplo CuentaxCobrar
Una empresa vendió una Maquinaria en $240.000.000 neto a cobrar en una cuota a 15 meses plazo. La venta se hizo el 1-6-20 y se cobrará el 31-08-21. El IVA se cobra en el momento de la venta. Si la tasa de interés para operaciones similares es de un 10% anual
SE PIDE:
Contabilizaciones relacionadas con la venta al 1-6-20, al 31-12-20 y al 31-08-21
[pic 1]
3- Mantenidos hasta su madurez
1- Activos financieros ( no derivados )
2- Pagos fijos o con montos determinables
y con madurez fija
3- No hay intención de utilizarlo como
“Trading” y existe intención y posibilidad
de mantenerlo hasta su madurez
4- No fue clasificado dentro de “disponible
para la venta” y no cae en grupo “2”
Ejemplo BonoxCobrar
El 1° de Enero de 2014, la entidad GLOBAL, adquirió un bono con un valor nominal de $3.000.000.000. El monto pagado en la adquisición fue de $2.800.000.000 y además se pagaron gastos de transacción directamente atribuíbles por $23.000.000
El bono tiene una vigencia de 6 años, es decir tiene vencimiento el 31 de Diciembre de 2019, fecha en la que se paga el total del capital.
El bono paga una tasa cupón de un 8% anual. Los intereses son anuales y vencidos
SE PIDE: 1- CUADRO DE COSTO AMORTIZADO DE LA DEUDA
2- CONTABILIZACIONES HASTA EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2015.
Ejemplo BonoxCobrar Tasa implícita = 9,32812%
N° Flujos | Flujos |
0 | -$ 2.823.000.000 |
1 | $ 240.000.000 |
2 | $ 240.000.000 |
3 | $ 240.000.000 |
4 | $ 240.000.000 |
5 | $ 240.000.000 |
6 | $ 3.240.000.000 |
Ejemplo BonoxCobrar
Periodo | Costo Amortizado | Devengo | Flujo | Saldo Final |
0 |
|
|
| $ 2.823.000.000 |
1 | $ 2.823.000.000 | $ 263.332.817 | $240.000.000 | $ 2.846.332.817 |
2 | $ 2.846.332.817 | $ 265.509.330 | $240.000.000 | $ 2.871.842.147 |
3 | $ 2.871.842.147 | $ 267.888.871 | $240.000.000 | $ 2.899.731.018 |
4 | $ 2.899.731.018 | $ 270.490.378 | $240.000.000 | $ 2.930.221.396 |
5 | $ 2.930.221.396 | $ 273.334.557 | $240.000.000 | $ 2.963.555.953 |
6 | $ 2.963.555.953 | $ 276.444.047 | $ 3.240.000.000 | $ 0 |
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