LIBRO AUDITORIA BENJAMIN 55-72

Características del asistente o analista de proyecto.

Es el responsable de atender directamente a todo el personal que interviene en la auditoría. Es quien va a manejar de manera personal los papeles de trabajo que contiene los hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que consoliden la aplicación de la auditoría. (Benjamin Franklin, Auditoría Administrativa)

Por esta razón deber ser capaz de:

• Acatar instrucciones con precisión
• Actuar en forma prudente y tranquila
• Ser cordial pero firme en sus decisiones
• Disciplinarse para cumplir con sus obligaciones
• Solidarizarse con sus compañeros de equipo
• Mantener en orden sus papeles de trabajo
• Tener objetividad en la detención de hallazgos para fundamentar las evidencias
• Ser preciso en sus observaciones.

Objetivos del Cargo

Promover el buen funcionamiento de cada uno de los puntos (CENDIS, centros productivos, almacenes de servicio y mantenimiento, tiendas de venta) para el aseguramiento de los inventarios verificando que coincidan las existencias físicas de os materiales con los registros en el sistema, mejorando la eficiencia e integridad en los procesos, obteniendo información confiable para la toma de decisiones. (Leidy Carolina Pardo Ávila 2017 Manual de procedimientos y funciones del área de Auditoria interna Alafagres S.A)

Funciones Generales que resaltan:

• Desarrollar el proyecto de auditoría
• Aplicar las técnicas de análisis administrativo necesarias para cumplir con su cometido.
• Definir el alcance y metodología para instrumentar la auditoría.
• Recopilar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo
• Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos su ámbitos y niveles.
• Examinar físicamente los bienes materiales o documentos para corroborar la autenticidad de una activo o de una operación.
• Coordinar los recursos durante la planeación, ejecución y comunicación de los avances y resultados de la auditoría.
• Diseñar y preparar los reportes de avances de la auditoría.
• Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan incrementar la eficacia de la organización.
• Preparar de manera precisa el informe de auditoria destacando los resultados y repercusiones dentro de las áreas, procesos y funciones auditados.

Un administrador tiene que poner especial atención en aspectos como:

• Certeza que todos los miembros comprenden los objetivos del proyecto de auditoría
• Unificar el compromiso en relación con la estrategia, propósitos y medios para alcanzar resultados en tiempo, consistencia y calidad.
• Fomentar la confianza recíproca entre los miembros
• Implementar un liderazgo basado en la convicción y la armonía.

integración de un equipo auditor: la selección de sus miembros debe atender a diferente criterio en función del contexto y tipo de organización, la normativa vigente, el plan que sustenta sus acciones y la estrategia definida en el programa de auditoría. (Leidy Carolina Pardo Ávila 2017 Manual de procedimientos y funciones del área de Auditoria interna Alafagres S.A)

 Contratación del servicio

Cuando una organización toma la decisión de contratar un auditor, por lo regular el primer contacto se lleva a cabo mediante una entrevista, una solicitud formal para la aplicación de la auditoría administrativa, logros que se esperan, exigencia en cuanto a tiempo y mejoras deseadas, elaboración de una propuesta concreta.

De acuerdo con la información que se obtenga, el auditor debe preparar una propuesta técnica y un plan de trabajo para llevar a cabo la auditoría.

• Una justificación de la percepción de la organización
• Beneficios esperados
• Requerimiento de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos necesarios.
• Costo aproximado de la auditoria
• Propuestas alternativas para formalizar los trabajos.

Tipos de convenios o/y contratos convenientes para las partes:

• Honorarios fijos: El Auditor conviene en brindar sus servicios a cambio de una cantidad fija acordada con el cliente en función de las condiciones en que se llevará a cabo la auditoría.
• Honorarios variables: el auditor y el cliente convienen en que el pago de los honorarios cubra el costo horas-hombre, gastos indirectos y el porcentaje de utilidad.
• Honorarios por desempeño: El cliente acepta pagar al auditor sus honorarios a partir de un beneficio cuantificable, esto es, sobre avances y resultados comprobables.

Instrumentos Normativos:

Se requiere de la firma de un convenio o contrato, en el que se especifiquen objeto, naturaleza, duración, costo, obligaciones y responsabilidades de las partes.

Los modelos de este tipo de documento pueden ser:

Carta de convenio incluye

1. Información principal, nombre del cliente, cargo institución y Domicilio.
2. Periodo
3. Obligaciones
4. Compensación
5. Firma y nombre del auditor y cliente.

Convenio de servicio profesionales

1. Objetivos del convenio
2. Tiempo de realización
3. Propiedad del cliente
4. Resguardo del material de trabajo
5. Confidencialidad
6. Responsabilidad del auditor
7. Compensación
8. Plazo del convenio
9. Retribución/condiciones
10. No interferencia con los auditores
11. Legislación, totalidad del convenio, invalidación parcial
12. Firma del auditor y cliente.

Contrato de presentación de servicios.

1. Declaraciones del Prestatario
2. Declaraciones del prestador del servicio
3. Cláusulas

3.1 Objeto del contrato

3.2 Prestador acepta

3.3 Desempeño de las actividades.

3.4 Honorarios

3.5 Obligaciones

3.6 Vigencia

3.7 Rescisión

3.8 Terminación

3.9 Principios Legales

3.10 Exclusión

3.11 Jurisdicción

1. Firma del director, 2 testigo y auditor.

CASO PRÁCTICO: FARMACIA SAN CARLOS

Las pequeñas empresas representan una importante fuente de trabajo ya que junto a las microempresas son extraordinarias fuentes de generación de empleos.

Su estructura permite lograr ventajas tanto de flexibilidad como de adaptabilidad para adecuar las condiciones de su producción y la aplicación de políticas y programas administrativos lo que las habilita para incursionar en la innovación con un riesgo menor, la mayoría de este tipo de empresas son familiares, con capital aportado sobre todo por el dueño en la cual predomina el personal y una administración empírica mas que profesional lo que provoca que predomine el personal no calificado, Benjamin Franklin indica el comportamiento de la pequeña empresa en la siguientes graficas