Derecho Fiscal Editorial Oxford

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(Pag. 45)

- ¿Qué es el principio de legalidad en materia fiscal o legalidad tributaria? Señale sus excepciones.

De conformidad con el artículo 31, fracción IV de la CPEUM, el principio de legalidad tributaria, señala que no puede haber gravámenes sin una ley en sentido formal y material que los establezca.

Art. 131 de la CPEUM en su segundo párrafo contiene una excepción al principio de legalidad, en donde prácticamente se autoriza al Ejecutivo a legislar, ya que conforme a esta disposición: El ejecutivo podrá ser facultado por el congreso de la Unión para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación expedidas por el propio Congreso, y para crear otra; así como para restringir y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el tránsito de productos, artículos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior, la economía del país, la estabilidad de la producción nacional o de realizar cualquiera otro propósito en beneficio del país.

Asimismo, la otra excepción se refiere a que el Sistema Jurídico Mexicano el Legislativo faculta al Ejecutivo para que emita “legislación de emergencia”, de acuerdo a lo que señala el Art. 29 de la CPEUM:

En los casos de invasión, perturbación grave de la paz pública, o cualquier otro que ponga a la sociedad en grave peligro o conflicto, solamente el Presidente de los EUM, de acuerdo con los Titulares de las Secretarías de Edo, la PGR y la aprobación del Congreso de la Unión, podrá suspender en todo el país o en el lugar determinado de las garantías que fuese obstáculo para hacer frente rápida y fácilmente a la situación; en un tiempo limitado, por medio de prevenciones generales y sin que la suspensión se contraiga a determinado individuo.

(Pag. 46)

- ¿En qué artículo constitucional se ve reflejado el principio de legalidad tributaria y mencione tres características importantes de la norma tributaria?

Art. 31, fracc. IV de la CPEUM; y las características más relevantes con las que debe contar una norma tributaria son:

- Que sea una ley formalmente emanada del Congreso la que establezca la contribución.

- Que la disposición que la establezca reúna las características materiales inherentes a toda creación normativa.

- Que la ley entendida en su aspecto formal como material, determine con exactitud los caracteres esenciales de la contribución.

(págs. 48-49).

- Mencione en qué artículo constitucional y cuáles son las excepciones al principio de legalidad o reserva de ley en materia tributaria.

En los art. 29 y 131, segundo párrafo; que mencionan que como excepción se le permitirá al Poder Ejecutivo establecer determinadas contribuciones.

(pág. 50.)

- ¿Cómo se concibe la doble imposición fiscal?

En el ámbito internacional como un problema que desalienta el desarrollo en el intercambio de bienes y servicios entre los países.

(pág. 52.)

- En el ámbito internacional que se ha hecho ante la doble imposición fiscal?

Se colige que las cargas tributarias emanan de las legislaciones fiscales de cada país y para evitar que dichas cargas se generen para el mismo contribuyente, por igual hecho imponible y similar periodo, es que los países celebran los convenios internacionales para evitar la doble imposición.

(pág. 52.)

- En el plano interno, ¿cómo se ha resuelto el problema de la doble imposición fiscal?

Mediante un sistema uniforme cuyo sustento se encuentra en la celebración de convenios de adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en la Federación y las entidades federativas, cuyo objeto es, por un lado, armonizar el ejercicio de la potestad tributaria entre los órganos legislativos de los referidos órganos de gobierno.

(pág. 54.)

- Mencione de quién es facultad exclusiva el control del gasto público y en que artículo Constitucional se encuentra expresado

De la Cámara de Diputados y es en el artículo 74 de la CPEUM entre otros con las Leyes de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación, revisar la Cuenta Pública del año anterior, etc.

(Pág. 61.)

- ¿Mencione cuantos tipos de contribuciones hay por su finalidad y explíquelas?

a) Recaudatorios, cuya finalidad es reunir los recursos necesarios para cubrir el Presupuesto Público o sea con fines fiscales.

b) Extrafiscales, cuya finalidad no es recaudar, sino con fines distintos de los estrictamente fiscales

(Pág. 62.)

- Describa los tipos de Política Fiscal, de acuerdo a John Maynard Keynes.

Política Fiscal Expansiva.- Como resultado se tiende al déficit o incluso puede provocar inflación.

Política Fiscal Restrictiva.- Como resultado se tiende al superávit.

(Pág 63.)

- ¿Cuáles son los dos grandes errores que se han cometido en la interpretación de las normas tributarias?

La aplicación de los criterios in dubio pro contribuyente y el in dubio pro fiscum, que llevaron a elaborar interpretaciones por exceso o por defecto; lo que interfería con interpretar la norma desde un ángulo neutral.

(Pág 65.)

- Defina el principio de equidad y proporcionalidad de acuerdo al artículo 31 de la CPEUM.

Estos principios radican en la igualdad ante la ley de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo, así como en la obligación de estos de contribuir al gasto público en función de su propia capacidad contributiva, de donde nace el deber de todo ciudadano de aportar al erario local o federal una parte justa y adecuada de