ENTIDAD: Empresa Industrial “Tejidos del Centro” PERÍODO: 2015 MEMORANDUM DE PLANIFICACION

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- las cuentas por cobrar comerciales se presentaron neteadas de los adelantos efectuados para cuentas dudosas

- deficiencias en el sistema de ingeniería.

- cuentas por pagar están vencidas

- CRITERIOS DE AUDITORIA Y/O BASE LEGAL A AUDITAR

- Constitución Política del Perú de 1993.

- estatutos vigentes para 2015 – 2016

- Ministerio de producción

- El Gobierno promulgó la Ley General de Industrias LEY Nº 23407

- Ley general de insutrias

- Reglamento internos de la empresa.

- PROGRAMA DE AUDITORIA

Los procedimientos de auditoría y los cuestionarios de control interno a aplicar, se presenta en anexo adjunto.

- RECURSO DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

La ejecución del Examen Especial estará a cargo del personal siguiente:

CARGO

N°

NOMBRE

Supervisor encargado

01

CPC. Carlos H. Paucar Balvin

Auditor de apoyo

01

CPC. Fernando M. Gutierrez Donaires

(Noviembre – Diciembre 2012)

- PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorándum de Planificación, se estima la utilización de sesenta y cuatro (50.5) días útiles, distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDAD

DÍAS ÚTILES

Nº DE PERSONAS

TOTAL H/H

Planificación

05

1

40

Trabajo de Campo

32.5

1

260

Evaluación de Aclaraciones

03

1

24

Redacción y supervisión del Informe

08

1

64

Sustentación ante el Jefe de Comisión

01

1

08

Elevación del Informe ante el Titular de la Entidad/ Oficina Regional de Control Hyo.

01

1

08

TOTAL

50.5

404

- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Como resultado de la auditoría financiera se emitirá un informe, formulado de acuerdo a lo previsto por la norma de Auditoría Gubernamental NAGU 4.40 -MAGU Sección 740, el cual será presentado y sustentado simultáneamente ante la asamblea general de accionistas de la empresa industrial “ Tejidos del Centro S.A.”. asimismo de ser el caso que se evidencie indicios razonables de comisión de delito de carácter civil y/o penal, se estará coordinando con los directivos de la empresa.

Huancavelica, 19 de octubre de 2016