ALKOFARMA E. I.R.L AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO

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Los Olivos 01 de junio del 2015

CPC. Torres Davila Ronaldo CPC. Briceño Carhuapoma Wendy Yomira

Auditor encargado Supervisor

ALKOFARMA E.I.R.L

AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO

EJERCICIO 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA EXISTENCIAS AL 31.12.2014

OBJETIVO GENERAL

- Verificar la razonabilidad del saldo de los existencias que muestra el estado de situación financiera al 31.12.2014

OBJETIVO ESPECIFICO

- Determinar si los componentes del rubro existencias son de propiedad de la empresa, existen físicamente y se encuentren aptos para la venta; así como, si son valorizados y clasificados apropiadamente.

- Los movimientos de entradas y salidas están debidamente contabilizados en el período correspondiente.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF.

P/T

HECHO

POR

FECHA

- Investigar los saldos del año anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con los del informe del año anterior, para evaluar lo apropiado de la agrupación de los saldos y hacer los cambios que sean necesarios.

CTJA

01.06-03.06

- Obtener los listados finales de inventarios y el detalle de las diferencias resultantes del inventario físico

CTJA

04.06-05.06

- Comprobar la contabilización de los ajustes por diferencias de inventarios, tanto en el libro mayor general así como en los registros auxiliares.

CTJA

04.06-05.06

- Preparar un resumen de los ajustes por diferencias de inventarios para conciliarlos con las cuentas de resultados afectados.

CTJA

06.06-07.06

- Determinar sí las diferencias por inventarios son importantes, sí tales diferencias han sido investigadas y si las investigaciones fueron realizadas por personas distintas a las que son responsables de la custodia física, así como de los que llevan los registros detallados de existencias y de los que llevan las cuentas de control respectivas.

CTJA

06.06-07.06

- Los resultados de las investigaciones han sido revisadas y aprobadas por un funcionario autorizado

CTJA

08.06-09.06

- Respecto al corte documentario practicado, verificar que las últimas y primeras entradas y salidas hayan sido contabilizadas en los periodos que les corresponde.

CTJA

08.06-09.06

- Constatar que las tarjetas de inventario permanente (kardex de almacén) indiquen las existencias físicas inventariadas y estén firmadas por los personal responsable de los inventarios.

CTJA

08.06-09.06

- Verificar si los inventarios han sido clasificado de acuerdo a su naturaleza o tipo en los registros.

CTJA

08.06-09.06

- Evaluar si la prueba de costo ha sido registrada correctamente

CTJA

08.06-09.06

- Inspeccionar las existencias para asegurarse de que no existen partidas dañadas o inservibles.

CTJA

10.06-12.06

- Observar los despachos (salidas), recepción y almacenaje y hacer los comentarios en los papeles de trabajo, anotando las desviaciones importantes para discutirlas con los funcionarios autorizados.

CTJA

10.06-12.06

- Determinar si los métodos de valorización de las existencias son consistentes con las del año anterior. Dejar evidencia de ésta labor en los papeles de trabajo.

CTJA

10.06-12.06

- Averiguar si hay existencias que pertenecen a la empresa están custodiadas por terceros, otorgadas en consignación o a terceros.

CTJA

10.06-12.06

- Solicitar la relación de partidas de existencias al 31 de diciembre; así como, comparar los saldos contra los registros contables.

CTJA

10.06-12.06

- Comprobar la presentación, clasificación y revelación adecuada la presentación, clasificación y revelación adecuada de las partidas en los estados financieros

CTJA

10.06-12.06

- Aplique otros procedimientos de la auditoria de acuerdo a las circunstancias.

CTJA

10.06-12.06

Los Olivos 01 de junio del 2015

CPC. Torres Davila Ronaldo CPC. Briceño Carhuapoma Wendy Yomira

Auditor encargado Supervisor

ALKOFARMA E. I.R.L

AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO

EJERCICIO 2014

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