AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA ALKOFARMA E.I.R.L. POR EL PERIODO TERMINADO

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De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria; comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa ALKOFARMA E.I.R.L.

Se auditarán los como antecedentes los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, los cuales servirán para evaluar el sistema tributario en la empresa ALKOFARMA E.I.R.L, la compañía tiene proyectados algunos cambios al momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría, entre otros.

Cabe resaltar que la Auditora Tributaria interviene diversos programas que cubrirán todo lo relacionado con el sistema tributario nacional y se compara lo registrados en los libros contables y las declaraciones juradas de periodo 2014 de la empresa ALKOFARMA E.I.RL.

- CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de la presente auditoria, son entre otras las siguientes:

- Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).

- Decreto Supremo Nº 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.

- Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario

- Decreto Supremo N° 133-2013-EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus modificatorias.

- Decreto Legislativo Nº 774, Ley del Impuesto a la Renta

- Decreto Supremo N° 055-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.

- Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG) aprobado con Resolución de Gerencia General No. 005-2014-GG del 25.Jul.2014

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la realización de la Auditoria Financiera es el siguiente:

Nombres y Apellidos

Cargo

Función

CPC. Briceño Carhuapoma Wendy Yomira

Auditor Principal

Supervisor

CPC. Torres Davila Agustin Ronaldo

Auditor Principal

Auditor Encargado

CPC. Malca Malca Elvira

Asistente de Auditoria

Integrante 1

CPC. De la Cruz Roy

Asistente de Auditoria

Integrante 2

CPC. Cahuana Tipula Jose Antonio

Auditor Tributario

Especialista 1

ABG. Miramira Condori Veronica

Abogado

Especialista 2

PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

ABOGADO TRIBUTARISTA

Su labor se orienta a efectuar la verificación de la adecuada aplicación de las obligaciones tributarias como están indicadas en la ley de la información de ALKOFARMA E.I.R.L.

Se incluyó un abogado tributarista dentro del recurso de personal, debido a que el programa a realizarse esta basado en el ámbito tributarista de la empresa y de esta manera con un especialista en este ámbito se podrá brindar una opinión más clara y concisa acerca de la actualidad de las leyes en la tributación del país.

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (60) días útiles, contados a partir del 01 de Junio del 2015, desagregado en las siguientes actividades:

ETAPAS DE LA AUDITORÍA

Periodo

Total días útiles

Inicio

Término

- Planificación

01.06.2015

12.06.2015

10

- Plan de Auditoria

06

- Programa de Auditoria

04

- Ejecución de la Auditoría

15.06.2015

07.08.2015

40

- Revisión de documentos

15

- Constataciones Físicas

05

- Proceso de Información

12

- Comunicación de Hallazgos

03

- Evaluación de Hallazgos

05

- Informe Final

10.08.2015

21.08.2015

10

- Elaboración del Dictamen

05

- Sustentación

03

- Remisión del Dictamen

02

TOTAL