AUDITORIA Y CONSULTORIA PT2

¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa? Sustenta tu opinión.

En las áreas de contaduría, finanzas, proveedores, clientes son varias cuentas, pero estas son las principales ya que por ejemplo mucha documentación original no se cuenta y solo ahí notas sencillas que no sustentan esos gastos como tal y no existe un control claro en almacén ya que no se sabe con certeza que entra y sale como tal. Algo que también observo es que el área contable no tiene suficiente control y es uno de los principales responsables ya que como tal sería un empleado de confianza y de muchas cosas no tiene un control.

Fondo fijo:

1. La reposición de caja no se realiza en tiempo y forma
2. Las notas de gasolina no están autorizadas por los encargados.
3. El vale firmado por la cajera no está debidamente autorizado.
4. Hay un faltante de $4,150.00 en efectivo, para los cuáles no se tiene algún tipo de comprobante.

Cuentas por cobrar:

1. Para la cuenta de Proveedora de Muebles, S.A no existe algún documento probatorio valido que ampare la cantidad de $22,400.00.
2. Para la cuenta de Muebles Tapatíos, S.A. no existe algún documento probatorio válido que ampare la cantidad de $71,500.00, los saldos cuentan con una antigüedad de más de 3 años y no ha respondido.

• ¿Cuál es tu opinión o dictamen y tus recomendaciones para optimizar los recursos de la empresa?

Debería de haber un orden en cada área que cada uno se encargó de lo suyo y tener un mayor control ya que varios documentos no están perfectamente cotejados y sobre todo no ahí firmas o documentos que puedan amparar cada uno de los registros

Creo que la empresa necesita tanto una auditoría interna como externa.

• Proporciona tu opinión profesional en relación con las mejoras para el control interno de la empresa que se está evaluando.

Como profesional de las finanzas llevaría varia documentación que respalde a cada área y formatos en donde se valla registrando cada proceso y cotejando firmas originales de que las personas encargadas de cada área estén enterados tanto con sus subordinados como con los jefes un ejemplo en almacén tener un programa de entradas y salidas que al mismo tiempo imprima el formato y sea debidamente firmado por el encargado de almacén de que autorizo su salida como del trabajador de almacén que sepa que se registró lo que se llevó y todo debidamente firmado de que ambos fueron enterados de la salida de la mercancía 

Conclusión:

Después de haber elaborado la evidencia de la empresa Cía. Manufacturera Geraldine, S.A. se llegó a la conclusión de que no cuenta con los procedimientos para llevar a cabo un buen control interno de sus finanzas, ya que el departamento de finanzas tiene como objetivo principal definir, implementar toda la normativa y procedimientos en el área contable, esta información debe de reflejar con exactitud la situación financiera de la empresa o asociación ya que de no prestar la importancia a este departamento traería como consecuencias problemas fiscales, jurídicos  o internos a la empresa ya que debemos tener en cuenta que es parte importante en la toma de decisiones de la administración de la empresa, y que debe de contar con un marco referencial para el cálculo de los impuestos y el soporte de todas las transacciones que se realizan, ya que si se lleva a cabo la correcta información en los libros contables estaríamos informando la situación actual de la empresa de manera correcta, se debe de mantener una comunicación constante con las demás áreas de la empresa, esto con el fin de garantizar la recolección de la información concerniente para tener todos los informes y registros contables al día, es por eso que se debe de capacitar constantemente a todo el personal para dar a conocer los procesos siempre apegados a los manuales de procedimientos y así asegurar que se lleve un buen control en el departamento e implementando y definiendo las funciones y responsabilidades en el departamento de contabilidad, sin embargo seria de suma importancia que la empresa tuviera constantemente auditorias ya que dependerá de esto que en la próximas se tenga menos errores y se les mencionen menos puntos o rubros a corregir y que deberán de deberán de a pegarse en los manuales de procedimientos que está constituido en técnicas muy importantes para llevar registros análisis  de las operaciones, y controles financieros en el sentido que habrá un estricto cumplimiento en los registros, así, como la fluidez y transparencia en las gestiones contables por los responsables del área y su ejecución de las operaciones del control y registros contables de la empresa.