Administración del efectivo y la liquidez.

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Administración

Los orígenes de la palabra administración viene del latín administer, “El término “administración” proviene del latín, y es la conjunción del prefijo “ad” que significa “hacia” o “dirección” y el sufijo “minister” el cual significa “al servicio de” u “obediencia”, en fin, se refiere a la prestación de un servicio a otro particular o para algún ente.” (cocepto.de, 2015)

Según Stephen Robbins y Mary Coulter “la administración consiste en coordinar las actividades de un trabajo de modo que se realicen de manera eficiente y eficaz con otras personas y a través de ellas” (Coulter, 2009)

Bajo el punto de vista de las empresas u organizaciones, la administración es la forma en como planifican, organizan y se controlan los recursos de una empresa con el propósito de lograr los objetivos y alcanzar metas entre ellos incluido los procesos para el uso adecuado de los recursos. En cualquiera que fueren los casos que se ponga en práctica la administración se verán involucradas las palabras Eficiencia y Eficacia (ver ilustración 1 en anexos).

Para poder llevar a cabo una buena administración debemos tomar en cuenta 4 funciones indispensables que son:

- Planeación

- Organización

- Dirección y

- Control

Cabe mencionar que la eficiencia es la capacidad de obtener los mayores resultados con la mínima inversión, en pocas palabras se puede resumir que para tener eficiencia se deben hacer bien las cosas”

Por otro lado, la eficacia es completar las actividades para conseguir las metas de la organización, y se puede definir como “hacer las cosas correctas”

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Efectivo o Caja

Es todo el dinero que posee en efectivo o en las cuentas bancarias que posee una empresa el cual puede percibir durante un periodo de tiempo. En términos de contabilidad el efectivo en caja es un activo circulante de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus inmediatas organizaciones.

Como el efectivo o caja abarca también lo que son las cuentas bancarias el dinero que entra y sale de los mismos también se toma como parte de los activos circulantes de la empresa por lo que la empresa deberá llevar control de ciertas transacciones que se realizan en la cuenta bancos como lo son: depósitos diarios, reportes de disponibilidad de caja y bancos, control de los cheques emitidos (cobrados y pendientes de cobrar) entre otros.

De igual forma se tienen ciertas funciones y atribuciones que son propiamente para manejar el efectivo tales como: emitir recibos de caja por todo ingreso recibido, manejos de caja chica para gastos menores, efectuar depósitos de los ingresos percibidos durante un periodo estipulado de tiempo.

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Liquidez

La manera más fácil de explicar la liquidez es la capacidad de poder convertir rápidamente un activo en efectivo de la manera más eficaz posible, lo cual le podrá permitir a una organización tener la capacidad de cumplir con las obligaciones financiera en plazos de tiempo cortos.

Existen diferentes tipos de razones de liquidez que nos sirven para medir la capacidad que tienen las empresas para cancelar y cubrir sus obligaciones entre las que podemos mencionar

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Razón de liquidez circulante

Esta mide el número de veces que el activo circulante de una compañía cubre su pasivo circulante. Cuanto más alta sea la razón de circulante, mayor será la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo conforme se vayan vendiendo.

Su fórmula es dividir los activos circulantes dentro de los pasivos circulantes.

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Razón de liquidez rápida

También es llamada la prueba del ácido y esta prueba nos permite medir el número de veces que una organización o empresa puede cubrir su pasivo circulante en un periodo corto de tiempo, empleando el activo circulante sin incluir sus inventarios ya que son menos líquidos.

Su fórmula es: la diferencia entre los activos circulantes y el inventario lo vamos a dividir dentro del pasivo circulante.

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Razón de liquidez de capital de trabajo

Esto nos indica únicamente el capital de trabajo neto expresado como una proporción de las ventas su fórmula es la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos circulantes dividido las ventas.

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Razón de liquidez del efectivo.

Nos da la proporción del activo de una compañía que se mantiene como efectivo y se calcula con los efectivos y equivalentes dividido el total de activos.

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Motivos para tener liquidez

Dentro de las razones por las cuales una empresa debería tener liquidez podemos mencionar algunas y estas dependerán de la situación que la misma este pasando o de las oportunidades que se pueden llegar a generar dentro de la misma.

El punto es, ya sea por una oportunidad de negocios, prever una crisis o simplemente las transacciones normales que una empresa desee realizar, a continuación, explicamos 3 motivos por los cuales una empresa debe tener liquidez.

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Motivo Especulativo

La empresa debe contar con dinero en efectivo para poder aceptar en su momento oportunidades de negocio y lucro que puedan surgir en determinados momentos de ofertas como lo puede ser la compra de ciertos productos que se encuentren a mejor precio del que normalmente se mantiene.

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Motivo Precautorio

Prever los flujos de entrada y salida que una empresa pueda tener y contar con una provisión de seguridad que pueda actuar como reserva financiera.

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Motivo