CONFERENCIA IVA.

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De una manera muy breve e informal trataré de explicar qué es el IVA. Como todo buen impuesto debe tener un Sujeto, una Base (gravable) y la Tasa sin estos requisitos no estaríamos tratando con un impuesto propiamente dicho.

El sujeto de este impuesto es el siguiente: "Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta ley, las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen los actos o actividades siguientes:" (Art. primero de la Ley del IVA.)

- La enajenación de bienes.

- La prestación de servicios independientes.

- El arrendamiento de bienes.

- La importación de bienes y servicios.

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Esto significa que si nos dedicamos o llevamos a cabo alguna de las actividades de acabo de mencionar, entonces seremos contribuyentes de este impuesto y tenemos que dar de alta esta obligación ante la S.H.C.P. ojo, se trata de dar de alta esta obligación porque al situarnos en estos casos nos convertimos, como acabamos de señalar, en contribuyentes de este impuesto y esto es muy diferente a que si ya estamos inscritos al padrón de contribuyentes de la S.H.C.P. generalmente llamado Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.).

La tasa de este impuesto, como es de todos bien sabido es del 16% y hay una tasa especial más que es del 0% que se aplica a alimentos y medicinas.

El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA que el retiene y el que traslada (el que él cobró) y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad.

Ejemplos de cómo se traslada y acredita el IVA:

Ejemplo 1

Supongamos que una persona física ha cobrado mensualmente unos honorarios de $10,000 y quiere saber cuál es el IVA que va a trasladar.

¿Cómo calculamos el IVA? Tomamos el monto que ha ingresado como base, y le aplicaremos la tasa correspondiente, la tasa aplicable será del 16%. De esta forma el cálculo quedaría reflejado de la siguiente forma:

Ingresos cobrado

$ 10,000

Tasa general del IVA aplicable

x 16%

Resultado (IVA Trasladado)

$ 1,600

Ejemplo 2

En nuestro segundo ejemplo vamos a imaginar que también una persona física quiere conocer cuál es el IVA que podrá acreditar, es decir, cuál es el IVA que podrá restar del IVA trasladado. La actividad que realiza es la de Ingeniero Civil y trabaja de forma independiente.

Concepto del gasto

Importe del gasto

Importe del IVA pagado

Gastos en la renta de las oficinas

$ 3,000

$ 480

Teléfono

$ 500

$ 80

Papelería

$ 1,000

$ 160

TOTAL

$ 4, 500

$ 720

IVA Acreditable

Ejemplo 3

En el último ejemplo vamos a ver el IVA a pagar, partiendo de los dos ejemplos anteriores, viendo el monto al que asciende la cantidad a abonar. De los ejemplos anteriores, tenemos que la diferencia entre el IVA Trasladado (cobrado) y el IVA Acreditado (pagado), asciende a $ 880. Por tanto este sería el monto que tendríamos que pagar en concepto de IVA. La operación que hemos realizado para llegar a esta cantidad ha sido la siguiente:

IVA Trasladado (cobrado)

$ 1,600

IVA Acreditado (gastado)

$ 720

IVA a pagar (diferencia)

$ 880

En octubre de 2013, a pesar de lo impopular de la medida, sobre todo en la frontera norte de México, se aprobó la homologación del IVA al 16% en todo el país, lo que haría que las fronteras incrementaran el impuesto del 11% que venían pagando al 16%, como en el resto del país, lo que inició a aplicarse en 2014.

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Avances en la recaudación del Impuesto al Valor Agregado

Con la implementación de las modificaciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en 2014, en donde se eliminaron varias exenciones y se homologó la tasa del 16% en la zona fronteriza, se obtuvo un aumento en la recaudación de dicho impuesto. Comparando la recaudación mensual para enero 2015 vs enero de 2013, se observa que aumentó un 20.2%, en pesos de 2015. Igualmente, hay un aumento del 6.0% comparando vs enero 2014, en términos reales.

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Para los primeros ocho meses de 2015, los ingresos presupuestarios del gobierno mexicano subieron 3.8% anual, a 2.71 billones de pesos, impulsados por la recaudación fiscal, la cual ha contrarrestado el impacto de los ingresos petroleros por la baja de precios del energético, según el informe de Finanzas Públicas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Impuesto al Valor agregado (IVA) dejó al gobierno 477,827.3 millones de pesos, lo que significa un aumento de 4.1% respecto al mismo periodo de 2014.

IVA a alimentos para mascotas

Los alimentos para mascotas comenzaron a ser gravados con la tasa del 16% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a partir del 1 de enero de 2014, luego de que el Congreso introdujo una serie de reformas fiscales para aumentar la recaudación tributaria.

El gobierno convenció a los legisladores