CONTABILIDAD GENERAL. Proyecto Final.

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Manual de Cuentas

Nombre de la cuenta

Cargo

Abono

Saldo/Que representa

1

Clientes

Cuando otorgamos crédito por venta de mercancía

Cuando realizan pagos parciales o totales

Deudora/ Lo que nos deben por venta de mercancía a crédito

2

Equipo de Reparto

Cuando compramos equipo

Cuando se deprecia o lo vendemos

Deudora/ Es el equipo con el que cuenta la empresa

3

Depósitos en Garantía

Cuando realizamos el pago de los depósitos

Cuando lo devuelven por envío o cancelación de los contratos

Deudora/ El saldo de los depósitos en garantía

4

Primas de Seguros

Cuando adquirimos las pólizas, de vehículos, gastos médicos, inmuebles, etc.

Cuando se termina o concluye el contrato

Deudora/ El importe de pólizas vigente

5

Proveedores

Cuando pagamos parcial o total

Cuando compramos mercancía a crédito

Acreedor/ El importe de la mercancía que debemos a crédito

6

Documentos por Pagar

Cuando pagamos parcial o total de los documentos a crédito

Cuando firmamos un documento y adquirimos una deuda

Acreedor/ El importe total de todos los documentos pendientes de pago

7

Acreedores Hipotecarios

Cuando pagamos parcial o total del crédito

Cuando adquirimos un crédito hipotecario

Acreedor/ Importe pendiente de pago de créditos hipotecarios

8

Intereses Cobrados por Anticipado

Del importe de los intereses que se vencen

Del importe cobrado por concepto de intereses

Acreedor/ El saldo de los intereses

9

Capital Social

Por el retiro de las aportaciones

Por las aportaciones iniciales nuevas

Acreedor/ Aportaciones hechas por los dueños o socios

10

Utilidad de Ejercicios Anteriores

Cuando hay pérdida del ejercicio

Cuando hay una utilidad en el ejercicio

Acreedor o Deudor/ Pérdida o Utilidad de ejercicios anteriores

11

Bancos

Por el saldo inicial, depósitos a la cuenta de cheques y los intereses que otorgue el banco.

Por los cheques expedidos, transferencias electrónicas y los intereses y comisiones que cobre el banco durante el ejercicio.

Deudor. La cantidad en efectivo disponible en las diferentes cuentas.

12

Clientes

Cuando otorgamos crédito por venta de mercancía

Por los pagos parciales totales de la deuda

Deudor. Lo que nos deben por venta de mercancía

13

Proveedores

Cuando pagamos la deuda parcial o total

Cuando realizamos compras de mercancía a crédito

Acreedor. La mercancía que adquirimos a crédito

14

Equipo de Oficina

Al inicio del ejercicio por el valor del equipo, durante el ejercicio por el importe del equipo adquirido

Cuando se vende el equipo o por la depreciación del mismo

Deudor. El valor del equipo con el que se cuenta

15

Acreedores Diversos

Cuando la empresa adquiere créditos por concepto diferente al de compra de mercancía

Cuando se realizan pagos parciales o totales

Acreedor. El saldo total de las deudas por concepto diferente al de compra de mercancía

16

Créditos Hipotecarios

Al momento en que se adquiere el crédito por este concepto

Por el pago parcial o total del crédito

Acreedor. La deuda total por tal concepto

17

Documentos por Cobrar

Cuando la empresa otorga un crédito ya sea por venta de mercancía o cualquier otro pero