Ciclo Financiero a corto plazo Unidad 2.

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Está representado por efectivo en caja, bancos, inventarios, cuentas por cobrar y activos financieros de disponibilidad inmediata, y se clasifica en activo disponible y activo realizable.

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2.2.2 Pasivo a corto plazo

Se denominan Pasivos a corto plazo a las obligaciones de pago (dividendos diferidos, crédito comercial, los impuestos pendientes de pago, prestamos a devolver en el corto plazo) surgidos en el curso normal de un negocio y de vencimiento inferior a un año.También se le llama pasivo circulante o corriente y se representan en el Balance de Situación dentro de los Estados Financieros.

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2.3 Cuentas que Conforman el Activo Circulante

Fondo Fijo de Caja

CARGO

ABONO

Al inicio del ejercicio:

1. Por la creación del Fondo Fijo de Caja

Durante el Ejercicio:

2. De su aumento

Durante el ejercicio:1. Del importe de su cancelación2. Del importe de su disminución.3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Su saldo es deudor y representa el importe de dinero en efectivo que una empresa dispone para un uso específico como es el pago de gastos menores o de urgencias.

Bancos

CARGO

ABONO

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe de su saldo deudor

Durante el ejercicio:

1. De los depósitos en efectivo o cheques de clientes, deudores, etc

2. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abono del banco.

Durante el ejercicio:1. Del importe del valor nominal del efectivo pagado por la entidad (salidas de efectivo).Al finalizar el ejercicio:

2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

Inversiones en Valores

CARGO

ABONO

1.Por su adquisición o compra de las acciones, bonos o valores.

1Por la venta de Acciones , bonos o valores a precio de compra..

Su saldo es deudor y representa el valor importe de las acciones, bonos y valores

Clientes

CARGO

ABONO

Al principio del ejercicio

1-Del valor de la existencia de mercancías a crédito pendientes de cobro.

Durante el ejercicio

2 Del valor de las ventas de mercancías efectuadas a crédito.

3. Del valor de los intereses que se aplican a los clientes por demora en el pago de sus cuentas.

Durante el ejercicio

Del valor de los pagos a cuenta o liquidación por los clientes.

Del valor de las mercancías devueltas por los clientes.

Del valor de las rebajas concedidas a los clientes.

Al terminar el ejercicio

Del valor de las cuentas que se consideren incobrables.

Del valor de su saldo, para saldarla.

El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de las ventas de mercancía a crédito pendientes de cobro

Documentos por Cobrar

CARGO

ABONO

- Valor nominal de los pagares o letras de cambio a favor de la empresa por parte de sus clientes o un deudor

- Cobros en efectivo o cheque de los pagares o letras de cambio

El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el importe por cobrar en letras de cambio y pagares

Deudores

CARGO

ABONO

Al principio del ejercicio

- Del valor de las cantidades que nos deban terceras personas por conceptos distintos de la venta de mercaría.

Durante el ejercicio

- Del valor de las cantidades que, por el concepto anterior, nos queden a deber terceras personas.

- Del valor de los intereses que se apliquen a los deudores por demora en el pago de sus cuentas.

- Durante el ejercicio

- Del valor de los pagos a cuenta o liquidación efectuadas por los deudores.

- Del valor de los descuentos concedidos a los deudores.

Al terminar el ejercicio

- Del valor de las cuentas que se consideren incobrables.

- Del valor de su saldo, para saldarla.

El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de las cantidades pendientes de cobro a cargo de los deudores..

IVA Acreditable

CARGO

ABONO

Al iniciar el ejercicio:

Del importe de su