DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÒMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

...

- ¿Cómo debe ser la información identificada y registrada en sus papeles de trabajo en una auditoría interna?

La información identificada y registrada en sus papeles de trabajo, debe ser suficiente, confiable, relevante y útil para ser analizada y evaluada, derivando conclusiones y así sus resultados sean considerados como beneficios reales de valor agregado para la administración en general.

- ¿Cómo se debe ejercer la supervisión del trabajo en una auditoría interna?

Todos los trabajos realizados del servicio de aseguramiento en auditoria interna deben ser supervisados para asegurar el logro de los objetivos, la calidad del trabajo y el desarrollo profesional del personal.

Por otra parte, la supervisión debe incluir que se cumpla con las funciones de evaluación de procesos, riesgos y controles internos, comprobando que brindan seguridad razonable a los terceros interesados, además la auditoria interna se basa e normas de auditoria y de ética de manera eficaz y eficiente, gracias a su trabajo se agrega valor y mejora las operaciones de la empresa.

- ¿Qué aspectos deben incluir los informes presentados por la auditoría interna?

Los informes a presentar sobre los resultados de la auditoria interna deben incluir los objetivos y el alcance del trabajo realizado, además se debe anexar las conclusiones y sus recomendaciones, los planes de acción de manera parcial, especifica o integral de acuerdo a lo diseñado para el cumplimiento de los objetivos. Los informes deben ser objetivos, precisos, claros, concisos, constructivos, completos y oportunos.

- ¿Qué es conveniente realizar antes de enviar oficialmente un informe definitivo de auditoría interna?

Antes de enviar un informe, es indispensable enviar un borrador a los departamentos afectados con el propósito de aclarar su contenido y tener seguridad del mismo, finalmente se preparara el informe oficial el mismo que se entregara en una reunión o foro especial, en donde se evidencia la presencia de la Alta Gerencia, el Comité de Auditoria o el Gobierno Corporativo.

- ¿En caso de errores y omisiones significativas incluidas en un informe ya presentado, qué se debe tener en cuenta como reglas fundamentales?

- Evaluar el riesgo potencial para la organización.

- Consultar con la Alta Gerencia o Consultor Legal, según corresponda.

- Controlar la difusión, restringiendo la utilización de los resultados.

- ¿En la auditoría interna, cómo se debe ejercer un adecuado monitoreo y seguimiento a los riesgos detectados?

La auditoría interna en sus programas debe contemplar la forma de lograr un proceso de seguimiento, para supervisar y asegurar las acciones de la alta dirección hayan sido efectivamente implementadas o que la Alta Gerencia haya aceptado el riesgo de tomar acción de seguimiento, discutiendo aquellos riesgos residuales, dejando en claro la responsabilidad de la alta gerencia y solicitando que sean informados a la Junta Directiva.

- ¿Qué debe ejercer el «gobierno corporativo» como apoyo a la gestión de la auditoría interna?

Apoyar a la gestión de la administración por lo que debe evaluar y hacer las recomendaciones para mejorar el proceso del gobierno corporativo cumpliendo los siguientes objetivos:

- Promover la ética y los valores apropiados dentro de la empresa.

- Asegurar la gestión y las responsabilidades eficaces en el desempeño de la empresa.

- Comunicar eficazmente las actividades y la información de comunicación entre la Junta Directiva o Consejo de Administración de los auditores internos y externos con la Alta Gerencia.

- ¿Qué metodologías se deben usar para evaluar la gestión de una auditoría interna?

- Ejercer revisiones continuas y periódicas de su trabajo mediante autoevaluaciones o evaluaciones realizadas por terceros especializados.

- Bajo retroalimentación, presupuestos de proyectos, sistemas de control interno, ciclos transaccionales, recuperación de costos y de las diferentes recomendaciones dadas por la misma auditoría interna y de terceros especializados.

- Establecer conclusiones respecto a la calidad de desempeño continuo y tomarse acciones de seguimiento, con el fin de implementar mejoras.

- Se requieren también, de entrevistas y encuestas con los terceros interesados en la información presentada por la auditoría interna

- ¿Cómo define The Institute of Internal Auditors (IIA) la auditoría interna de una organización pública o privada?

“La auditoría es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.”

- ¿Qué se entiende como servicios de aseguramiento en la auditoría interna?

Evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para proporcionar una opinión o conclusión independiente respecto de un proceso sistema u asunto. Existen tres partes en los servicios de aseguramiento:

- La persona o grupo directamente implicado en el proceso, sistema u otro asunto, es decir el dueño del proceso

- La persona o grupo que realiza la evaluación, es decir el auditor interno;

- La persona o grupo que utiliza la evaluación, es decir el usuario.

- ¿Qué son servicios de consultoría en la auditoría interna?

Son consejos y son desempeñados a pedido del cliente. La naturaleza y alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el cliente. Existen dos partes de los servicios de auditoría que son:

- La persona o grupo que ofrece el consejo o consultoría, es decir el auditor interno.

- La persona o grupo que busca y recibe el consejo o consultoría,