Indique los más importantes tipos de servicios que realizan los CPC y explique cada uno de ellos

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- las normas de auditoría son directrices generales que ayudan a los auditores a cumplir con sus responsabilidades profesionales en la auditoría de estados financieros históricos. Ello incluye la consideración de capacidades profesionales como lo son la competencia y la independencia, los requisitos de informes y la evidencia.

11. Describa la función de las normas de auditoría internacionales. Explique si el CPC que realiza la auditoría conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas cumple al mismo tiempo con las normas internacionales de auditoría.

- De manera general, las ISA son similares a las GAAS de Estados Unidos, aunque existen algunas diferencias. Si un auditor de este país audita estados financieros históricos conforme a las ISA, debe cumplir con requisitos que van más allá de las GAAS. Las ISA no eximen al auditor de las regulaciones de un país sobre información financiera o alguna otra, ya que cada país, de forma general, cuenta con regulaciones que aplica a cada práctica de auditoría. Estas regulaciones pueden ser decretos gubernamentales o declaraciones emitidas por reguladores u organismos profesionales.

12. Indique lo que se quiere decir con el término control de calidad y su relación con un despacho de CPC.

- control de calidad comprende los métodos utilizados para asegurar que la firma cumple con sus responsabilidades profesionales para con sus clientes y otros interesados. Estos métodos incluyen la estructura organizacional de un despacho de CPC y los procedimientos que establece. Por ejemplo, un despacho de CPC puede tener una estructura organizacional que asegure que cada contrato sea objeto de una revisión técnica por una persona con experiencia en la industria del cliente.

13. El siguiente es un ejemplo de requisito de un procedimiento de control de calidad de un despacho de CPC: “Cualquier persona que el despacho planee contratar debe terminar un curso básico de auditoría y haber sido entrevistado y aprobado por un socio de auditoría de la firma antes de que sea contratado como parte del personal de auditoría”. ¿Cuál elemento de control de calidad afecta este procedimiento y cuál es el propósito de este requisito?

- El elemento de control de calidad es administración de personal su propósito es establecer políticas y procedimientos en los despachos para proporcionar la certeza de que:

i. La nueva persona deberá estar preparado para desarrollar su trabajo en forma competente.

ii. Se le asigne el trabajo al personal que tenga capacitación técnica adecuada y competencia.

iii. Todo el personal deberá participar en educación profesional continuada y actividades de desarrollo profesional asignadas.

iv. Cada profesional debe ser evaluado en cada auditoria mediante el informe de evaluación de cada auditoria de despacho.

14. Indique qué se quiere decir con el término revisión entre colegas. ¿Cuáles son las implicaciones para la profesión?

- La Revisión entre colegas implica una verificación del sistema de control de calidad entre contadores de algún despacho de CPC. Esta revisión tiene por objeto determinar e informar si el despacho de CPC que está en revisión ha desarrollado políticas adecuadas y procedimientos para aplicar los cinco elementos de control de calidad y verificar si los cumple en la práctica. En caso de violación, a no ser que un despacho sea objeto de una revisión entre colegas o de calidad, todos sus miembros perderían la posibilidad de ser miembros del AICPA.

15. ¿Cuáles son las dos secciones de práctica a las que pertenecen los despachos de CPC? Indique los propósitos principales de estas secciones.

Normas de control de calidad

Normas aplicables a un despacho de CPC para ayudar a satisfacer las normas de auditoría generalmente aceptadas

Normas de auditoría generalmente aceptadas

Normas aplicables a cada auditoría

División de despachos de CPC

Sección de práctica de la SEC Organismos cuyo objetivo es ayudar a los despachos a cumplir con las normas de control de calidad y las GAAS

Revisión entre colegas

Método para determinar si un despacho de CPC cumple con las normas de control de calidad