La función de las finanzas en las empresas

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1.4.2. Información interna para planeación y control.

Además de que contraloría aporta información a entes y fuentes externas una de las funciones que más peso tiene es el de proveer información interna.

Un planeador financiero va a realizar todas las estrategias en base a como esté operando la compañía, por ejemplo, a través del análisis de los estados financieros como el P&L, balance general y cash flow podemos determinar si algo anda mal en la forma de actuar de la organización.

Volvamos al caso de nuestra refresquera, supongamos que el director financiero está preocupado porque el retorno de efectivo que esperaba por la venta de sus productos no es el adecuado, el planeador financiero tiene la obligación de entender dónde está la causa de que no se esté llegando al objetivo y en todo caso de arreglar el problema.

Lo primero que debería de hacer es obtener la información contable para poder analizar donde está el problema, ver si es un tema de ventas, si estamos gastando más en materiales, si tuvimos algún problema en costos industriales o de transportación o si más bien es un tema de mayor gasto administrativo, si los registros contables son adecuados y tienen la calidad esperada la información financiera nos apoyará a encontrar la causa, buscar una estrategia para arreglar el problema y controlar la ejecución de la solución; solo sabremos si ha funcionado nuestra estrategia si contraloría al aportar la información financiera el siguiente periodo muestra una mejora en los números.

Por el contrario, si contraloría no nos apoya con su parte de responsabilidad estaríamos tomando decisiones en base a datos falsos o no congruentes con la manera en la que opera nuestro negocio, supongamos que en nuestro P&L se encuentra toda la información registrada adecuadamente, pero lo que no está bien registrado es la cuenta por cobrar, digamos que contraloría no ha cuidado que se apliquen los pagos que nuestros deudores han realizado y por consiguiente nosotros no sabemos que nuestra cartera de cuentas por pagar tiene vencimientos que realmente no existen, entonces nosotros enfocamos todos los recursos hacia la recuperación de la cartera y a bajar los días de crédito que le damos a los clientes, una decisión de este tipo puede llevar muchas implicaciones para el negocio, podemos perder clientes al bajar los días de crédito, perder venta por preferir no vender a clientes que parecería que tienen atrasos, en fin, estaríamos enfocándonos a una causa incorrecta.

Es por esto que contraloría es una pieza clave en la planeación financiera y en el control, todos los planes, estrategias y acciones que como planeadores se vayan a tomar siempre vienen impulsados por la información financiera que nos provea contraloría, nosotros como planeadores somos los que hacemos que los números en los estados financieros hablen.

1.4.3. Impuestos.

El departamento de impuestos forma parte de contraloría, es una de las partes de mayor estrategia dentro de la organización, Independientemente de vigilar la correcta contabilización de los Impuestos, el pago y cumplimiento de los lineamientos de la entidad federal que recaude los impuestos, también puede hacer estrategias para tener un mejor flujo de efectivo.

Existen empresas que a través de estrategias fiscales aumentan los flujos de dinero de la organización a través de la deducción de impuestos, inversión en ciertos sectores que provocan la devolución o bonificación de impuestos, búsqueda de incentivos y apoyos fiscales etc.

También necesita estar constantemente actualizado para ver las nuevas disposiciones y encontrar maneras de ser más eficientes.

1.4.4 Auditoría.

Para asegurar las funciones de contraloría de las cuales hemos platicado es importante tener un proceso de auditoría, con esto nos aseguramos de que dentro de la empresa se estén cumpliendo con las normas y políticas establecidas.

Al hacer procesos de auditoria nos aseguramos de que se cumplan los lineamientos pero también brinda la posibilidad de encontrar mejoras en procesos o cambios en cuanto a las políticas; las empresas van cambiando constantemente debido a que sus operaciones se van modificando según lo demande el mercado y por consiguiente también es necesario adecuar los procesos a las nuevas necesidades.

Existen también auditorías externas y oficiales, sin embargo, si nosotros tenemos procesos internos de auditoria podemos cumplir con mayor facilidad los requisitos de las entidades externas.

1.5 funciones de tesorería.

La tesorería es la parte en la que los planes de flujo de efectivo se ejecutan, en la tesorería es donde vamos a tener las entradas y salidas de efectivo, aquí tenemos la parte de cuentas por cobrar y la parte de cuentas por pagar, adicional a estos departamentos también aquí es donde se hacen pagos de nómina, impuestos, inversiones acorto plazo, administración de bancos, etc.

Para poder cumplir con los objetivos de flujo de efectivo tenemos que tener un perfecto balance entre las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, es decir, tenemos que asegurarnos que los clientes cumplan con los días de crédito negociados y al mismo tiempo debe de buscar cumplir con las deudas adquiridas ante los proveedores, evidentemente la mayoría de las empresas busca que los días de crédito con los clientes sean más pequeños que los días de crédito que tenemos con los proveedores y esto es para recuperar más rápido nuestro dinero y tener la oportunidad de utilizar estos recursos en la misma operación del negocio.