Matriz de evaluación y riesgo de los siguientes componentes

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2.- Elaborar una matriz de Hallazgos donde se identifiquen plenamente sus atributos, la técnica de auditoría utilizada y el criterio de preferencia aplicable a cada caso.

Título

Control inadecuado en los activos fijos

Técnica utilizada

Condición

Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de los activos fijos, hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la empresa, además de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.

Verificación documental y física

Criterio

Reglamento para el Control de los activos fijos aprobado en la sesión No. 34-09 celebrada el 17 de noviembre del 2012, artículos 9, 10, 11, 12.

Causa

-Debido a la falta de experiencia del técnico contable no ha sabido llevar un control sobre la depreciación de los activos fijos.

-No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a la Institución identificar todos los activos fijos que le pertenecen.

Efectos

-Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados adecuadamente o que ya se poseen.

-Facilita el uso inadecuado de los activos.

-Gasto de recursos económicos invertidos en activo fijo no justificado.

Recomendación

-Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado en el Reglamento y a que se definan de manera razonable los planes de corrección y los responsables.

Título

Documentación fuera de uso no ha sido dada de baja

Técnica utilizada

Condición

Luego de evaluar los controles existentes en la Institución se encontró tres bodegas en las cuales se encuentran archivos que contienen cifras financieras, las mismas que se encuentran archivadas desde hace siete años y no han sido dados de baja.

Verificación documental

Criterio

Norma Técnica de contabilidad 3.2.21.3 y la Norma de Control Interno 405-04 Documentación de respaldo y archivo.

Causa

La falta de designación de una comisión que se encargue de analizar, clasificar y depurar la documentación que se encuentra fuera de uso.

Efecto

El archivo de la documentación fuera de uso se encuentra ocupando espacio físico que puede ser utilizado para el archivo activo.

Recomendación

Nombrar una comisión que se encargue de clasificar y depurar la documentación fuera de uso, una vez realizada esta diligencia efectuará el procedimiento de baja o destrucción de la misma de lo cual suscribirá un acta.

Título

No se observaron procedimientos legales para la incorporación y desvinculación de personal a la Federación

Técnica utilizada

Condición

Con autorización verbal del Presidente de la Federación, varios entrenadores en distintas disciplinas deportivas laboran en la Federación, con una remuneración pactada en $500,00 mensuales más bonificaciones sociales.

Verificación documental

Criterio

Código de Trabajo art. 19 letra a, Ley del deporte, Educación Física y Recreación Art. 149 lit. b, Norma de Control Interno 407-3

Causa

El presidente de la Federación, decidió contratar personal técnico sin considerar la disponibilidad de recursos y sin observar las disposiciones del Código de trabajo.

Efecto

Generó obligaciones a la Federación por los tiempos laborados por los entrenadores y por consiguiente contingencias económicas por reclamos planteados.

Recomendación

-Previa a la vinculación del personal de la Federación contarán con informes jurídicos, económicos y de cumplimiento de los procedimientos técnicos que aseguren el debido proceso y eliminen posibles contingencias que comprometan recursos no presupuestados.

-Elaborar y presentar a través del Preseidente para conocimiento y aprobación del Directorio, el Instructivo que contenga las políticas, directrices y lineamientos para los procesos de administración del Talento humano en concordancia con la legislación vigente.

Bibliografía

http://www.deporte.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2015/07/INFORME-DAI-AI-0176-2015.pdf

http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/manaudfin.pdf

http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer