NIA 501: EVIDENCIA DE AUDITORÍA – CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA DETERMINADAS ÁREAS

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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

DOLMEN S.A

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BODEGA

OBJETIVOS

- Resguardar los bienes adquiridos por la empresa y que son utilizados en labores propias de bodega y/o de la organización que se encuentran en tránsito o en forma permanente en la misma.

- Reportar a gerencia y ventas de productos en stock crítico, rotos, deteriorados.

- Elaborar los documentos propios de los movimientos en bodega (ingresos, transformaciones, bajas, etc.)

FUNCIONES

Ayudante

- Almacenamiento físico con los medios disponibles en los espacios asignados de la mercadería.

- Recepción, verificación, estibaje y apilamiento de importaciones y productos.

- Elaboración de documentos propios de los movimientos en bodega (ingresos, transformaciones, bajas, etc.)

- Archivo secuencial de facturas, de ingresos a bodega, de notas producción

- Embalaje, etiquetado y despacho de mercadería a vendedores y/o clientes

- Registro en sistema independiente al de red de movimientos de mercadería.

- Mantenimiento y resguardo de bienes adquiridos por la empresa y que son utilizados en labores propias de bodega y/o de la organización.

- Programación de mantenimiento, limpieza y de ser el caso reposición de maquinaria y materiales de bodega.

- Control de rotación de inventarios según fechas (promedio ponderado)

- Reportes a gerencia y ventas de productos en stock crítico, rotos, deteriorados.

- Respaldos de documentos que corroboran movimientos de inventarios (préstamos, pérdidas, cambios, etc.)

- Toma de inventarios físico anuales y aleatorios.

Chofer

- Entrega pedidos dentro y fuera de la ciudad.

- Mantenimiento camiones pequeño y grande

POLÍTICAS DE MANEJO DE LAS EXISTENCIA

POLITICAS DEL MANEJO DE BODEGA

Para realizar una gestión eficiente en la Administración de Bodegas se debe seguir procedimientos, los cuales pueden utilizarse en cualquier tipo de bodega, por su carácter generalista, pudiendo existir otros específicos, según el tipo de material y características propias de la empresa a la cual pertenecen las instalaciones de almacenamiento.

1. Recepcionar los bienes, materiales y suministros, comprobando que correspondan a las cantidades y calidades establecidas en la orden de compra y factura o guía de despacho del proveedor, y rechazar productos que estén deteriorados o no correspondan a la compra.

2. Informar al Departamento de Adquisiciones o al Jefe Administrativo según corresponda, cualquier irregularidad en la recepción.

3. Almacenar y resguardar los bienes y materiales en buenas condiciones de uso.

4. Informar a los superiores obre situaciones anormales, tales como: problemas de seguridad, como por ejemplo, cerraduras en mal estado, puertas o ventanas que pueden ser violentadas o abiertas con facilidad, rejas en mal estado que impidan el ingreso de personas o animales al interior de las bodegas, instalaciones eléctricas defectuosas, techos o cielos rotos que permitan el ingreso de aguas lluvias o humedad al recinto, mermas, pérdidas, deterioros, peligros de contaminación e incendio, etc.

5. Despachar los bienes y materiales, según las cantidades y especificaciones establecidas en el documento "solicitud de abastecimiento" u otro documento interno.

6. Mantener actualizados los registros de control de existencias de los bienes bajo su custodia.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EXISTENCIAS

DOLMEN S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA- EXISTENCIAS

Diciembre 31 del 2008

OBJETIVOS:

- Evaluar el Sistema de Control Interno establecido para Inventarios.

- Determinar si las cifras presentadas en Inventarios son razonables.

- Comprobar la existencia física y que se incluyan todos los inventarios de la compañía.

- Verificar que exista consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.

N°

PROCEDIMIENTOS

REF/PT

ELAB.

POR

OBSERVACIONES

1

Evaluar el Sistema de Control interno mediante la aplicación de un Cuestionario de Control Interno.

PP – 1

NF

2

Discutir con la persona responsable las fechas para la toma de inventarios físicos.

PP – 2

NF

Se habló con el Gerente y se estableció la fecha al 30/12/2008

3

Asistir al conteo físico y apreciar detenidamente los controles operativos para cada clase de inventarios