CASO PRACTICO NIA 315: RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR PARA IDENTIFICAR Y VALORAR RIESGOS

Nombre: Julia Viviana Medina Murillo

CASO PRACTICO

NIA 315: RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR PARA IDENTIFICAR Y VALORAR RIESGOS

De una aplicaciòn relacionada en la Auditoria a la empresa EL EXITO S.A. Usted procediò a evaluar el control interno al componente de control de ACTIVOS FIJOS y se determinaron los siguientes resultados de una muestra de 10 operaciones registradas en dicha cuenta, considerando el supuesto universo de 100 transacciones.

1. En tres elementos de la muestra se determiné que su clasificacién contable no era correcta, se registraron como inventarios para producciòn.
2. EI analisis de las diez operaciones, el registro contable fue oportuno en siete casos.
3. Se determiné que en seis casos, no se proporcionaron facturas, titulos de propiedad o contratos que evidencien que los activos estan a nombre de la empresa.
4. Se determiné que la dltima constatacién fisica se realizé hace cuatro anos.
5. En el analisis de la muestra se compara los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construccién, compra o adquisicién de terrenos con los desembolsos reales, en nuestra evaluacién solo coinciden siete operaciones.
6. En dos elementos de la muestra se analizé que el porcentaje de depreciacién de estas cuentas no esta siendo usado correctamente en el departamento de contabilidad.
7. Se verificaron que de las diez operaciones, solo tres cumplen con los requisitos de autorizacién para las compras y ventas o retiros de los vehi”cuIos.

SE PIDE:

• Elaborar papel de trabajo 1. Cuadro analisis del control interno.

CUADRO DE ANALISIS DE CONTROL INTERNO[pic 1]

• Elaborar papel de trabajo 2. Cuadro resumen de componentes de controles claves.

CUADRO DE RESUMEN DE COMPONENTE DE CONTROL CLAVE

[pic 2]

Valoraciones

OPTIMO                9-10

CONFIABLE        7-8

INSUFICIENTE        4-5-6

NO CONFIABLE        1-2-3

• Determinar el nivel de confianza.

FORMULA:         Nivel de confianza=    calificaciòn total       x 100

                                                        Ponderacion total

                                                NC= 36 X 100

                                                             70

                                                NC= 51,43

                                                NC= 51%

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