PROGRAMA DE REVISION DE FONDO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DE IMPUESTO A LAS VENTAS - IVA

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proporcionalidad verifique que solamente se hayan incluido los ingresos operacionales (gravados, exentos y excluidos) y los no operacionales definidos expresamente como excluidos y demás ingresos gravados con IVA. Observe el anexo correspondiente al cálculo de la proporcionalidad.

j. Respecto a los impuestos descontables de la declaración, verificar en forma selectiva lo siguiente:

n Que no se estén solicitando impuestos pagados en la adquisición de activos fijos, los cuales constituyen mayor costo de los mismos.

n Que los impuestos se hayan contabilizado en la cuenta corriente del mismo bimestre en que se solicita en la declaración de ventas o dentro de los dos bimestres siguientes a la fecha de su causación. Artículo 486 del Estatuto Tributario.

n Que estén facturados y discriminados

n Que los impuestos descontables cargados en la cuenta corriente del impuesto sobre las ventas y solicitados en la declaración de ventas objeto de revisión, se hayan limitado a la tarifa de la operación gravada.

k. Verifique que los datos de quienes firman la declaración en calidad de declarante y revisor fiscal o que poseen las claves de acceso a la red de la DIAN, si es transmisión electrónica, correspondan con el certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio. (Fecha registro del nombramiento del revisor fiscal y representante legal, debe corresponder a una fecha anterior a la presentación de la declaración).

l. En caso de existir un saldo a favor del período fiscal anterior, cruce este valor con la declaración de ese período. Si es responsable con derecho a solicitar la devolución o compensación (productor de bienes exentos o exportador) y si dicho saldo a favor no se ha imputado en el bimestre actual, verifique que se ha iniciado el trámite correspondiente a la devolución o compensación.

m. Si a la compañía durante el bimestre le practicaron retención por IVA, verifique que se haya incluido en el renglón correspondiente y cruce esta retención con los registros contables según libros oficiales. Compruebe que las retenciones declaradas estén certificadas y contabilizadas en el mismo bimestre objeto de declaración.

n. Cruce los ingresos reportados en IVA con los informados en ICA en el bimestre respectivo. Si existen diferencias solicite la explicación correspondiente.

2. Basado en los puntos anteriores, informe sobre correcciones a los datos o valores informados en la declaración y verifique que se hayan tenido en cuenta en el formulario definitivo.

3. Si la declaración se elaboró con registros contables provisionales, una vez presentada, verifique su razonabilidad frente a libros oficiales. Informe si es el caso las posibles correcciones y su efecto.

4. Emita una conclusión del trabajo realizado y en caso necesario enviar comunicación al cliente con los problemas observados.

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