Preguntas y problemas de gitman.

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Problemas

P2.4 Ingresos por interés versus ingresos por dividendos

Durante el año pasado, Shering Distributors, Inc., obtuvo utilidades antes de impuestos derivadas de sus operaciones por un monto de $490,000. Además, durante el año recibió $20,000 en ingresos por intereses sobre bonos mantenidos en Zig Manufacturing, y recibió $20,000 en ingresos por dividendos sobre su 5% de acciones comunes que tenía en Tank Industries, Inc. La empresa Shering está en el nivel fiscal del 40% y es candidata a una exención de dividendos del 70% sobre sus acciones mantenidas en Tank Industries.

a) Calcule el impuesto de la empresa solo sobre sus acciones mantenidas en Tank Industries.

a) Calcule el impuesto de la empresa solo sobre sus ganancias operativas.

113900+ (34% x (490000-335000))= 166600

b) Calcule el impuesto y el monto después de impuestos derivados del ingreso por intereses provenientes de los bonos mantenidos en Zig Manufacturing.

Impuesto-------15%(20000)=3000

Monto después de impuestos------17000

c) Calcule el impuesto y el monto después de impuestos derivados del ingreso por dividendos provenientes de las acciones mantenidas en Tank Industries, Inc.

Los dividendos no son deducibles de impuestos, por lo tanto no su monto después de impuesto es igual al dividendo, o sea 20000.

d) Compare, contraste y analice los montos después de impuestos que resultan de los ingresos por intereses y dividendos calculados en los incisos b) y c).

Monto después de impuesto (intereses) ------- 17000

Monto después de impuesto (dividendos) ----- 20000

Aquí observamos que el monto después de impuestos por intereses hace disminuir el monto antes de impuestos mientras que los dividendos no afectan el monto después de impuestos.

e) ¿Cuál es la responsabilidad fiscal total de la empresa durante el año?

Responsabilidad fiscal= impuesto por operación + impuesto por intereses

=166600+3000=169600

P2.5 Gastos por intereses versus gastos por dividendos. Michaels Corporation espera que sus utilidades antes de intereses e impuestos sean de $40,000 en este periodo. Considerando una tasa impositiva ordinaria del 40%, calcule las utilidades después de impuestos de la empresa y las ganancias disponibles para los accionistas comunes (utilidades después de impuestos más dividendos de acciones preferentes, si es que las hay) en las siguientes condiciones:

a) La empresa paga $10,000 en intereses.

40000

-10000 gastos en intereses

30000 utilidades antes de impuestos

12000 impuestos 40%

18000 utilidades después de impuestos

Ganancias disponible para accionistas comunes------- 10000

b) La empresa paga $10,000 en dividendos de acciones preferentes.

40000 utilidades antes de impuesto

40% impuestos

16000

24000 utilidades después de impuestos

Ganancias disponibles para accionistas comunes=24000+10000=34000

P2.6 Impuesto sobre las ganancias de capital

Perkins Manufacturing considera la venta de dos activos no depreciables, X y Y. El activo X se adquirió en $ 2,000 y actualmente se venderá en $ 2,250. El activo Y se adquirió en $ 30000 y actualmente se venderá en $ 35000. La empresa está sujeta a una tasa impositiva del 40% sobre las ganancias de capital. a)

Calcule el monto de la ganancia de capital, si es que la hay, obtenida por cada uno de los activos.

Venta

Activo X = $2250

Activo Y = $35000

Compra Ganancia

Activo X = $2000 $250

Activo Y = $30000 $5000

$5250 x 40% = $2096 -

Impuesto que existe por la ganancia de capital

b) Calcule la tasa impositiva sobre la venta de cada activo.

La empresa está sujeta a una tasa impositiva de 40% sobre sus ganancias por lo tanto podemos decir que también la tasa impositiva de la venta de

Cada activo es de 40%

P2.7 Impuestos sobre ganancias de capital. La siguiente tabla contiene los precios de compra y venta de los activos de capital no depreciables de una corporación importante. La empresa pagó el 40% de impuestos sobre ganancias de capital.

Activo

Precio de compra

Precio de venta

A

$ 3,000

$ 3,400

B

12,000

12,000

C

62,000

80,000

D

41,000

45,000

E

16,500

18,000

a) Determine el monto de la ganancia de capital obtenida de cada uno de los cinco activos.

b) Calcule el monto del impuesto pagado sobre cada uno de los activos.