Submodulo M4S1, apoya en la evaluación de los recursos financieros.

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2.-FONDO DE CAJA CHICA: Son representados con el dinero en efectivo con el que liquida una cuenta menor que debe a uno de sus proveedores. Estos fondos promedios son estimados en los pagos menores que tiene que cubrir la empresa en un determinado periodo ya sea en una semana, una quincena, un mes, etc. Esto aumenta cuando el fondo por no ser suficiente se incrementa y disminuye cuando el fondo por ser excesivo, se reduce. Esta cuenta pertenece al activo porque representa el dinero en efectivo que tiene la central camionera.

3.-BANCOS: Son los depósitos que le realizan a la central por medio de cuentas bancarias, esto es realizado por alguna persona u otra empresa que le deba a la central. Aumenta cuando le depositan varias cuentas o en gran cantidad de dinero de la misma empresa. Disminuye cuando expide cheques en contra del banco, o sea que la empresa paga al banco por medio de cheque o a una empresa que le deba dinero.

4.- La empresa ‘‘Central Camionera’’ como muchas otras más, deben establecer que las deducciones deberán estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas al nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el banco de México, cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto establece la LISR en el Artículo 27, fracc 111.

5.-INVERSIONES TEMPORALES: Son todos aquellos que son representados por una inmediata realización. La empresa las adquiere en bolsa (ahorro) para que la empresa le genere una buena ganancia a corto plazo, se evita que su efectivo disponible no produzca un beneficio. Aumenta cuando la empresa adquiere bonos, obligaciones, etc. Disminuye cuando estas son vendidas.

6.- MERCANCIAS: La empresa ‘‘Central Camionera’’ tiene como objeto la compra y venta de productos como: tamales, burritos de machaca, tortas, jamoncillos, obleas, sodas, sabritas, etc. Gana cuando vende esos productos. Sus ventas disminuyen cuando no logran vender los productos, caducan o no hay fiestas que atraen a los clientes y a la comunidad.

7.-CLIENTES: Son las entidades que deben a la central por haberles vendido mercancías en efectivo como sodas, sabritas, tamales, obleas. Esta gana por haber vendido su producto. El crédito disminuye cuando devuelven mercancía o se les hace descuento sobre el producto y este genera una perdida y la empresa tiene el derecho a cobrar.

8.-Documentos por Cobrar: Son las entidades que deben a la central, por ejemplo si los trabajadores piden préstamos por medio de pagarés, letras de cambio, etc., la central les debe de cobrar por derecho a los trabajadores el dinero que se les ha prestado. Aumenta cuando la central recibe un pagare o letra de cambio. Disminuye cuando la central cobra endosos o letras de cambio y las inversiones se vienen abajo.

9.-Deudores Diversos: Son las entidades que le deben a la empresa como es préstamos a los empleados la comisión de los camiones en la central camionera entre otras. Esta disminuye cuando pagan total o parcialmente sus cuentas como un préstamo cobra intereses y al momento de pagar disminuye su cuenta y la empresa tiene el derecho de cobrar.

10.-Anticipo a Proveedores: Aquí se asegura el suministro de mercancía o servicios que la central requiere. Aumenta cuando la central hace anticipos a proveedores y ellos entregan facturado el pedido. Disminuye cuando se cancela algún pedido debido al incumplimiento del proveedor. Es cuenta del activo porque se realizan a cuenta de pedidos de mercancía o servicios y por lo tanto la central tiene el derecho de exigir sean devuelta los productos si los proveedores no cumplen oportunamente con la entrega.

11.-Terrenos: Es una cuenta del activo porque la “central camionera” es propiedad de su empresa.

12.-Edificios: Es un activo ya que la central tiene un local de comida, también cuenta con establecimientos, y una bodega.

13.-Mobiliario y equipo: La central si cuenta con mobiliario y equipo ya que cuenta con sillas, muebles, baños, oficinas, aparatos electrónicos, mesas, mostradores, vitrinas, etc.

14.-Equipo de cómputo electrónico: Si es cuenta del activo porque se representa con impresoras, monitores, teclados, entre otros.

15.-Equipo de entrega o reparto: la central cuenta con estacionamientos para vehículos, motocicleta, camiones, bicicletas, etc.

16.-La central camionera cuenta con un edificio apropiado para el tipo de negocio que se maneja ya que entran y salen personas y autobuses, ya que tienen que salir a ciudades y pueblos. Cuenta con mobiliario y equipo ya que tienen lo suficiente como sillas, mesas, mostrador lavatrastos. La central camionera cuenta con un equipo de cómputo, ya que cuentas con una computadora, pero sería mejor que tuvieran un equipo completo ya que lo necesitan. La central camionera cuenta con un equipo de entrega o de reparto, como camiones que se usan para el reparto de mercancía y entregas.

17.- DEPOSITO DE GARANTIA: la empresa "central camionera “cuenta con un seguro de viajero que al adquirirlo cubre los gastos médicos en caso de un accidente.

18.-INVERSIONES PERMANENTES: son aquellas inversiones representadas por acciones de manera que son negociables y convertibles en efectivo durante un plazo mayor de un año.

19.-GASTOS DE INVESTIGACION O DESARROLLO: la empresa realiza investigación para ver si es conveniente abrir nuevas rutas de viaje locales o foráneas.

20.-GASTOS EN ETAPAS PREOPERATIVAS DE ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION: Son los gastos que la central realiza al iniciar sus operaciones comerciales, como el desarrollar sus productos que desea vender, en este caso la comida corrida como los tamales de elote y de carne y los burros de machaca, adquirir equipos para la realización de diversos documentos que haga la empresa, organizar su administración, quien se encargara de que área, etc. Aumenta cuando la central efectúa gastos en el comienzo. Disminuye por el importe de la amortización de los gastos preoperatorios. Es cuenta del activo porque representa los gastos de organización y administración para esperar los resultados a futuro.

21.- GASTOS DE MERCADOTECNIA: Son todos los gastos que necesita realizar la empresa para obtener conocimientos del mercado y así dar a conocer el producto como;