TRABAJO FINAL MODULO 2 CONTABILIDAD MODELO

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26. El 20 de agosto se obtienen rappels por compras por valor de 1.500 €, que se compensan con deuda de los proveedores.

27. El 1 de septiembre se paga la deuda restante a los proveedores.

28. Igualmente, el 1 de septiembre contrata un renting de dos vehículos:

a. El primero con las siguientes condiciones:

- Uso aproximado: 40.000 Km./año.

- Contrato: 4 años.

- Coste mensual del renting: 400 €/mes.

- Valor de mercado del vehículo: 40.000 €.

b. El segundo vehículo tendrá las siguientes condiciones:

- Uso aproximado: 90.000 Km./año.

- Contrato: 5 años.

- Coste mensual del renting: 1.000 €/mes.

- Valor de mercado del vehículo: 30.000 €.

29. El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta final de ejercicio.

30. Se pagan a 30 de septiembre los siguientes gastos directamente por banco:

- Reparación de inmovilizado: 700 (está grabado con un 21 % IVA)

- Primas de seguros: 200

31. Se cobran el 30 de septiembre por bancos los siguientes ingresos:

- Intereses de cuenta corriente: 100 €. La empresa soporta una retención del 19 %.

- Comisiones: 9.000 €.

32. Compra el 1 de octubre una máquina valorada en 50.000 €. Su vida útil es de 4 años y su valor residual es 500 €. Se acuerda la realización del pago el 1 de diciembre por banco. Se conoce que la máquina tendrá unos costes por retiro de 1.000 € y que el tipo de interés de actualización es del 5 %. Realiza los asientos del ejercicio, así como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).

33. Se realiza el 15 de octubre un contrato de arrendamiento de una máquina, cuyo precio es de 150.000 €. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5 % y se realizara mediante amortización lineal. Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio y de los siguientes ejercicios (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).

34. Se contrata el 1 de noviembre, con una empresa dos proyectos diferentes de mejora diferentes partes del proceso productivo. El coste asciende a 158.500 € el primero y en el segundo a un total de 50.000 €. Al final del ejercicio no se cumplirán las condiciones para poderse activar del primer proyecto, pero en el caso del segundo se conoce que cumplirán los requisitos o condiciones y se podrá activar.

35. El 10 de noviembre recibimos una multa o sanción imprevista por un valor de 20.000 €. Se paga la multa por banco.

36. Se nos concede el 25 de noviembre una subvención del 100 % por la compra de un vehículo valorado en 20.000 €. El vehículo tiene una vida útil de 5 años. Realiza los asientos del ejercicio, así como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).

37. El 31 de diciembre recibe las nóminas y los seguros sociales de sus empleados:

- Nómina total: 14.000 €.

- Seguros sociales totales: 5.500 €.

- Retención IRPF: 1.500 €.

- Retención Seguridad Social: 1.000 €.

38. Paga por banco las nóminas y los seguros sociales ese mismo día.

39. Calcula las existencias finales, teniendo en cuenta que a principio del ejercicio las existencias iniciales son 0. Realiza el cálculo mediante el método PMP y el FIFO. El que utilizaremos y el que prevalece es el del método del PMP. Realiza el asiento de regularización de existencias al final de ejercicio.

40. Contabiliza la amortización de los activos que ha adquirido la empresa durante el ejercicio, para ello debes tener en cuenta las siguientes especificaciones:

- Amortiza los activos:

- Oficinas: amortización lineal en 60 años, sin valor residual

- Nave: amortización lineal en 50 años, sin valor residual

- Programa informático: amortización degresiva por porcentaje constante en 4 años, sin valor residual.

- Máquinas de los puntos 32 y 33, sistema de amortización lineal.

- Los vehículos se amortizan mediante el sistema de amortización lineal.

SE PIDE

Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso:

- Realizar los asientos de diario.

- Contabilizar las liquidaciones del IVA trimestralmente. Deberás añadir el IVA en todas aquellas operaciones que están sujetas al impuesto. Los importes que facilitan los diferentes puntos son siempre sin IVA incluido. El tipo de IVA será siempre el 21 %.

- Confeccionar los mayores de todas las cuentas que hayan intervenido en los asientos del diario.

- Confeccionar la Cuenta de pérdidas y ganancias.

- Calcular el importe a pagar en concepto de impuesto sobre beneficios y realizar el asiento correspondiente.

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

- DESARROOLLO ASIENTOS DIARIO

FECHA

CUENTA

CONCEPTO

DEBE

HABER